197 mln. eurų nuostolių: OLAF išaiškino muitinės sukčiavimą ir PVM karuselinį tinklą tarptautiniame transporterodopritemdyta

Europos kovos su sukčiavimu tarnyba (OLAF), bendradarbiaudama su Europos prokuratūra (EPPO), išardė vieną didžiausių organizuotų nusikalstamų tinklų, susijusių su muitų ir mokesčių sukčiavimu ES tyrimų istorijoje. Operacija, įvykdyta 2026 m. balandžio mėn. ir pradėta remiantis Lenkijos muitinės pateikta informacija, atskleidė sisteminį sukčiavimą tarptautiniu mastu.rodotiekimo grandinė. Bendri Europos Sąjungos biudžeto nuostoliai buvo įvertinti 197 mln. EUR, iš kurių 118 mln. EUR sudarė nesumokėti muitai, o 79 mln. EUR – PVM nuostoliai. Tyrimo metu Lenkijoje buvo suimti devyni įtariamieji.

Kaip veikė nusikaltėlių tinklas? Žingsnis po žingsnio aprašytas veikimo būdas.

Organizuota nusikalstama grupuotė sukūrė sudėtingą sistemą, pagrįstą sąmoningu teisėtų Europos Sąjungos muitinės procedūrų piktnaudžiavimu. Nusikaltėliai neveikė chaotiškai – priešingai, jie sukūrė gerai veikiančią mašiną, kuri ilgą laiką liko nepasiekiama teisėsaugos institucijoms. Raktas norint suprasti operacijos mastą slypi dviejuose muitinės mechanizmuose, kuriuos jie sumaniai pavertė sukčiavimo įrankiais.

Piktnaudžiavimas T1 tranzito procedūra

T1 tranzito procedūra yra teisinė ES priemonė, leidžianti gabenti prekes iš už ES ribų ES teritorijoje nedelsiant nemokant muitų ir PVM, su sąlyga, kad šie mokesčiai sumokami paskirties šalyje. Ši procedūra yra sklandžiai veikiančios transeuropinės tiekimo grandinės pagrindas ir ja kasdien naudojasi tūkstančiai sąžiningų prekybininkų.

Šiuo atveju nusikaltėliai sistemingai klastojo muitinės deklaracijas, nurodydami kitas valstybes nares kaip paskirties vietą, o prekės, importuotos iš Kinijos per muitinės kontrolės punktą Lenkijos ir Baltarusijos pasienyje, iš tikrųjų niekada neišvyko iš Lenkijos teritorijos. Dėl to prievolė mokėti muitus ir mokesčius buvo visam laikui „sustabdyta“ ir niekada neįvyko.

Muitinės sukčiavimas 42

Antra plačiai tinklo naudojama priemonė buvo vadinamoji 42-oji muitinės procedūra. Jos tikslas – leisti importuotojams sustabdyti PVM surinkimą prekių įvežimo į ES muitų teritoriją vietoje, jei importuojamas krovinys galiausiai skirtas pirkėjui kitoje valstybėje narėje. Šis sprendimas panaikina dvigubą apmokestinimą ir supaprastina ES vidaus prekybą teisėtiems verslininkams.

Nusikaltėliai masiškai deklaravo fiktyvius pristatymus gavėjams kitose ES šalyse, pasinaudodami PVM lengvatomis pasienyje. Tuomet prekės buvo siunčiamos į juodąją rinką arba parduodamos be jokių fiskalinių dokumentų. PVM nebuvo mokamas nei įvežimo šalyje, nei tariamoje paskirties šalyje, nes pastarosios tiesiog nebuvo.

Padirbtos CMR važtaraščiai ir fiktyvių įmonių tinklas

Svarbiausias visos sistemos elementas buvo fiktyvių prekių srautų autentiškumo patvirtinimo dokumentų kūrimas. Šiuo tikslu tinklas naudojo suklastotus tarptautiniusrodovažtaraščiai (CMR dokumentai), kurie tariamai patvirtino krovinio pristatymą nurodytiems galutiniams gavėjams. CMR yra pagrindinis kelių krovinių gabenimo dokumentas – jo klastojimas yra ne tik mokesčių nusikaltimas, bet ir tiesioginis išpuolis prieš visos transporto dokumentų sistemos vientisumą Europoje.

Tuo pačiu metu platus fiktyvių įmonių, vadinamų „fiktyviomis įmonėmis“, tinklas maskavo tikrųjų pirkėjų tapatybes ir suteikė patikimumo iš pažiūros teisėtiems sandoriams. Tai buvo įmonės, egzistuojančios tik popieriuje, registruotos įvairiose valstybėse narėse ir dar labiau prisidengiančios nusikalstamu lėšų ir prekių srautu. Be to, nusikaltėliai nepakankamai įvertino importuojamų krovinių muitinę vertę ir manipuliavo jų tarifų klasifikacija, dar labiau sumažindami galimų muitų pagrindą.

Kas buvo kontrabandos būdu išvežta ir kur tai dingo?

Neteisėtas importas pirmiausia buvo nukreiptas į prekių kategorijas, kurios laikomos didelės rizikos prekybinio sukčiavimo požiūriu. Tyrėjai nustatė tris pagrindines iš Kinijos importuojamų produktų grupes:

• Tekstilė ir drabužiai — prekės, kurioms gali būti nustatytas nepakankamas muitinės įvertinimas, dažnai klasifikuojamos taip, kad būtų galima taikyti mažesnius tarifus
• Avalynė — kategorija, kuriai ypač būdingas kainų dempingas ir tarifų manipuliavimas tarpvalstybinėje prekyboje
• Elektriniai dviračiai — didelės vertės produktas, kuriam taikomi papildomi antidempingo muitai, kuriuos ES nustatė importui iš Kinijos, todėl šių mokesčių vengimas yra ypač pelninga praktika

Prekės į ES pateko per Lenkijos ir Baltarusijos pasienio punktą, o tai atitinka platesnį kontekstą, kai išaugęs importo iš Tolimųjų Rytų srautas per rytinį ES flangą. Lenkija, būdama vienu didžiausių ES logistikos centrų ir tranzito iš Azijos priešakinėse linijose, atsidūrė visos Europos nusikalstamos operacijos centre.

Geografinė aprėptis ir tarptautinis koordinavimasrodowa

Dėl operacijos masto ir sudėtingumo reikėjo koordinuotų kelių šalių muitinės ir teisėsaugos institucijų veiksmų vienu metu. Be Lenkijos, operacijoje dalyvavo Belgijos, Vokietijos, Slovėnijos ir Vengrijos tarnybos. OLAF atliko fizinius patikrinimus Belgijoje ir Lenkijoje, o tyrėjai analizavo archyvuotus rentgeno spindulių patikrinimų, atliktų ES pasienio kontrolės punktuose, vaizdus.

Svarbus tyrimo elementas buvo įrodymų gavimas iš teisėtų logistikos operatorių ir elektroninės prekybos subjektų. Tai ypač reikšmingas įspėjamasis ženklas – kai kurios teisėtos transporto ir ekspedijavimo įmonės galėjo netyčia tapti nusikalstamo tinklo kontroliuojamos tiekimo grandinės grandimis. Jų dokumentai, infrastruktūra ir reputacija galėjo būti išnaudojami be jų žinios ar sutikimo.

OLAF generalinis direktorius Petras Klementas pabrėžė, kad tokio pobūdžio organizuoti mokestiniai nusikaltimai veikia ne tik viešuosius finansus. Nesąžiningi importuotojai, kurie nemoka muitų ir PVM, gali siūlyti prekes kainomis, kurių įstatymus gerbiančios įmonės negali pasiekti, todėl sąžiningi prekybininkai sistemingai išstumiami iš rinkos ir nuolat iškreipiama konkurencija visoje vertės grandinėje.

Rizikos perspektyva: ką ši byla reiškia TSL ir logistikos pramonei?

Rizikos valdytojams, transporto ir ekspedijavimo įmonių savininkams bei finansų įstaigoms, aptarnaujančioms TSL sektorių, OLAF ir EPPO nustatytas atvejis turi labai konkrečių ir rimtų operatyvinių pasekmių.

Solidariosios atsakomybės rizika

Pagal ES muitinės teisę, tiekimo grandinėje dalyvaujantys subjektai, įskaitant muitinės agentūras, laikinojo saugojimo operatorius, krovinių ekspeditorius ir vežėjus, gali būti laikomi atsakingais už solidarioji atsakomybė už nesumokėtus muitus ir mokesčius, jei valdžios institucijos įrodys, kad jos neatliko deramo kruopštumo tikrindamos rangovus ir krovinius. Praktiškai tai reiškia, kad transporto įmonei, gabenusiai suklastotas prekes, muitinė ir mokesčių inspekcija gali skirti milijonus eurų, net jei formaliai ji buvo tik subrangovas.

Domino efektas ir mokėjimų aklavietės

Staiga logistikos įmonėms tenkanti svarbių mokesčių ir muitų sprendimų našta smarkiai padidina jų nemokumo riziką. Įmonės, kurios nėra sukaupusios pakankamai rezervų ir neturi muitinės rizikos valdymo procedūrų, gali susidurti su likvidumo krize per kelias savaites nuo administracinio sprendimo gavimo. Atsižvelgiant į bendradarbiavimo santykių tankumą TSL pramonėje, kur vienas operatorius dažnai yra klientas, subrangovas ir dešimčių kitų subjektų kreditorius, tokia situacija gali sukelti... domino efektas, dėl kurio susidaro kelių milijonų dydžio mokėjimų likutis visame Vidurio Europos regione.

Poveikis KYC ir AML procedūroms

OLAF byla turėtų paskatinti peržiūrėti rangovų patikros procedūras (KYC – „Pažink savo klientą“) ir pinigų plovimo rizikos vertinimą (AML) kiekvienoje įmonėje, net ir netiesiogiai susijusioje su prekių importu iš Azijos. Ypatingą dėmesį reikėtų skirti:

• Klientai registruojasi prieš pat sandorį — trumpa įmonės istorija su dideliais užsakymų kiekiais yra vienas iš klasikinių įspėjamųjų signalų
• Neatitikimai siuntimo dokumentuose — neatitikimai tarp CMR ir kitų lydinčių dokumentų turėtų būti nedelsiant susiję su atitikties skyriumi.
• Per didelė rangovo nuosavybės struktūros kaita — sparčiai besikeičiantys akcininkai ar vadovybė gali rodyti, kad įmonė naudojama karuselinėje schemoje.
• Užsakymo kainos mažesnės nei rinkos kainos — jei atlygis už transporto ar ekspedijavimo paslaugas yra neracionaliai mažas, verta paklausti, iš kur atsiranda tiekimo grandinės organizatoriaus pelno marža.
• Dažnas krovinio paskirties vietos keitimas tranzito metu — vienas iš būdingų T1 procedūros piktnaudžiavimo požymių

Atitikties vaidmuo logistikos įmonėse

Šios bylos patirtis rodo, kad sąžiningi logistikos operatoriai gali netyčia tapti organizuotų nusikalstamų grupuočių įrankiais. Vidinių krovinių, klientų ir muitinės dokumentų tikrinimo procedūrų kūrimas nebėra išeitis – jis tampa... būtina sąlyga išlikti rinkojeĮmonės, investuojančios į muitinės mokymus, įdiegiančios įtartinų sandorių žymėjimo sistemas ir užmezgančios partnerystę su gerą reputaciją turinčiomis muitinės agentūromis, ne tik sumažins savo teisinę riziką, bet ir taps patikimesniais finansų įstaigų ir didelių klientų partneriais.

Santrauka: Signalas visam sektoriui

2026 m. balandžio mėn. OLAF ir EPPO operacija yra ne tik įspūdinga tarnybų sėkmė, bet ir rimtas priminimas, kad Europos muitinės sistema, nepaisant jos sudėtingumo, nėra neįveikiama organizuotam nusikalstamumui. 197 mln. eurų nuostoliai, devyni areštai ir daug daugiau.rodoŠi operacija, kurioje dalyvauja penkios valstybės narės, rodo grėsmę, kuri gerokai peržengia vienos baudžiamosios bylos ribas.

Vidurio Europos kelių transporto ir logistikos sektoriui tai reikėtų laikyti itin svarbiu žadinimo signalu. Didėjantis kainų spaudimas, susiskaidžiusios tiekimo grandinės ir didžiulis pigių importuojamų prekių iš Azijos antplūdis sukuriarodoaplinka, kurioje nesąžininga praktika gali klestėti iš pažiūros teisėtų operacijų šešėlyje. Tik įmonės, kurios aktyviai valdo muitų ir mokesčių riziką, investuoja į rangovų patikrinimus ir kuria atitikties kultūrą, galės veiksmingai apsisaugoti nuo pasekmių – tiek finansinių, tiek reputacijos – dalyvavimo kažkieno kito veikloje.