Операция «Гермес»: EPPO пресекает незаконную схему взимания НДС на сумму 410 миллионов евро – транспортная отрасль под угрозой.

Европейская прокуратура (ЕППО) провела одну из крупнейших операций по борьбе с мошенничеством в истории Европейского союза. В рамках расследования, получившего кодовое название... «Гермес» Были задержаны 62 человека, проведено более 300 обысков в восьми государствах-членах, изъято имущество на сумму, близкую к указанной. 310 миллиона евроОбщие потери для казначейств ЕС, вызванные раскрытой преступной сетью, оцениваются в астрономические суммы. 410 миллиона евро Мошенничество с НДС. Основные места арестов – Португалия, Испания и Италия, что ясно указывает на оперативный географический охват этой трансграничной организации. Для компаний в сфере транспорта, экспедирования и логистики это дело является серьезным тревожным сигналом – сектор TSL оказался непосредственно в центре преступного механизма.

Что такое карусель НДС и почему она влияет на логистику?

Мошенничество с использованием «карусели» НДС, в английском языке называемое Мошенничество внутри сообщества с участием пропавших трейдеров (MTIC)Это одна из самых дорогостоящих и труднообнаружимых схем налогового мошенничества в мире. Механизм основан на кажущейся законной трансграничной торговле внутри Европейского союза, где внутрисоюзные сделки освобождаются от НДС для продавца.

В классическом сценарии компания, зарегистрированная в одной стране ЕС, покупает товары у иностранного клиента по нулевой ставке НДС. Затем она продает их внутреннему клиенту с начислением НДС, получает оплату и исчезает, не перечислив налог в налоговую инспекцию. Последующие звенья цепочки транзакций подают заявления на возврат налогов, которые так и не доходят до бюджета. Этот цикл может повторяться много раз, при этом каждый последующий «оборот» карусели приносит новые убытки налоговым органам.

В случае операции «Гермес» товарами, вокруг которых строилась вся схема, были, прежде всего, мобильные телефоны и бытовая электроника — Товары с высокой удельной стоимостью, легко транспортируемые и широко доступные на вторичном рынке. Преступники намеренно выбрали этот сегмент рынка, поскольку большие объемы сделок не вызывают подозрений, а торговую маржу сложно проверить налоговым органам.

Транспортные и логистические компании сыграли ключевую роль во всей операции. Расследование EPPO показало, что преступники... они массово эксплуатировали легально действующие компании TSL. Чтобы придать правдоподобность смоделированной торговле товарами, грузовики перевозили пустые коробки или товары незначительной стоимости, в то время как поддельные документы — накладные, квитанции о перевозке грузов, счета-фактуры — указывали на перевозку партии смартфонов стоимостью в десятки миллионов евро.

Масштаб операции и география расследования

Операция «Гермес» стала результатом скоординированного сотрудничества между Европейской прокуратурой и правоохранительными органами и налоговыми администрациями восьми стран Европейского союза. Масштаб этой операции впечатляет и беспрецедентен в истории борьбы с налоговыми преступлениями в Европе:

• 62 человека задержаны в ходе одновременных действий в нескольких странах
• Более 300 поисковых запросов Проведено в штаб-квартире компании, квартирах подозреваемых и на складах.
• 8 стран ЕС участвует в операции, главный центр которой находится в Южной Европе.
• 310 миллиона евро в активах, замороженных или изъятых следственными органами.
• Две связанные между собой преступные группировки действуют в тесной координации.

Среди конфискованных активов были автомобили класса люкс, недвижимость, наличные деньги в различных валютах, золото и средства, хранившиеся на десятках банковских счетов в разных юрисдикциях. Эффективность мер по обеспечению сохранности активов была практически нулевой. 75 процентов от предполагаемых убытков Охваченные конфискованными активами – результат, подтверждающий исключительную подготовку операции и точное отслеживание финансовых потоков следователями EPPO.

Концентрация арестов в Португалии, Испании и Италии не случайна. Южная Европа долгое время являлась важным транзитным узлом для торговли электроникой из Азии и Ближнего Востока. Порты Барселоны, Лиссабона и Генуи — это ворота для огромных объемов грузов, фактическое содержимое которых трудно проверить без современных систем проверки. Преступники были хорошо знакомы с этим ландшафтом и выстраивали вокруг него логистические схемы, которые на первый взгляд казались обычной европейской торговлей.

Транспортные компании как невольное звено в преступной цепочке

С точки зрения риск-менеджеров и владельцев бизнеса в секторе TSL, операция «Гермес» содержит в себе фундаментальное предупреждение. Расследование ясно показывает, что Легальные транспортные компании могут стать частью преступной цепочки поставок, оставаясь при этом в неведении своих владельцев.Механизм вовлечения законной компании в карусельную схему обычно включает несколько сценариев:

• Заказы от неизвестных посредников: Преступники связываются с перевозчиком через брокера или транспортную биржу, заказывая перевозку, казалось бы, стандартной партии электроники. Тарифы привлекательны, а документы выглядят корректными.
• Фальсифицированные CMR и счета-фактуры: Водитель принимает груз и подписывает документ, не подозревая, что товар на самом деле имеет минимальную ценность, а в документе описывается партия новых смартфонов.
• Цепочка посредников: Транспортная компания находится на несколько уровней дальше от компании-оболочки. Прямой клиент может выступать в качестве буферной структуры, создавая видимость надежного подрядчика.
• Платежи с необычных счетов: Вознаграждение выплачивается своевременно, но со счетов, зарегистрированных в третьих странах, или от организаций, не имеющих прямого отношения к заказу.

Последствия неосознанного участия в подобной схеме могут быть следующими: разрушительныйНалоговые органы стран ЕС все чаще применяют этот принцип. солидарная и субсидиарная налоговая ответственностьна основе стандарта «знал или должен был знать». Это означает, что транспортная компания, которая не провела надлежащую проверку своего подрядчика, может быть привлечена к солидарной ответственности за удержание НДС – даже если ее участие ограничивалось выполнением транспортного заказа.

Кроме того, в ситуации, когда прокуратура принимает решение о замораживании активов, связанных со следствием, Банковские счета транспортной компании могут быть заблокированы на ночь.Неспособность осуществлять переводы средств, выплачивать заработную плату или погашать арендные платежи на практике означает внезапную потерю финансовой ликвидности — зачастую без возможности быстрого обжалования решения прокуратуры.

Эффект домино: как банкротство одного поставщика разрушает всю цепочку поставок

Операция «Гермес» выявляет еще один аспект риска, который часто упускается из виду в анализах. эффект домино, вызванный банкротством компаний, участвующих в системе НДС.Когда правоохранительные органы проводят обыск в подставной или резервной компании и замораживают ее счета, последствия немедленно ощущают все кредиторы этой организации.

Транспортная компания, которая оказывала услуги такому подрядчику и выставляла транспортные счета, может не взыскать задолженность в течение нескольких месяцев или лет — а то и вовсе не взыскать. В этом случае дебиторская задолженность становится предметом процедуры взыскания залога или банкротства, и возможности ее взыскания весьма ограничены. Между тем, компания должна нести операционные расходы — топливо, лизинг транспортных средств, заработная плата водителей — независимо от обстоятельств.

Дополнительной сложностью является тот факт, что Замораживание активов может применяться к организациям на различных уровнях цепочки транзакций.Даже добросовестный брокер, содействовавший в передаче заказа, может стать объектом расследования и помешать своевременной оплате счетов перевозчикам. Таким образом, одна неустановленная преступная организация может одновременно спровоцировать кризис денежных потоков для десятков легальных логистических компаний.

Соблюдение нормативных требований в секторе TSL: от передовой практики к обязательствам бизнеса.

Дело «Гермеса» окончательно положило конец эпохе, когда проверка подрядчиков была всего лишь рекомендацией аудиторов или передовой практикой в ​​отношениях B2B. Сегодня, в условиях растущей активности EPPO и национальных налоговых прокуратур, Процедуры KYC (Know Your Counterparty — «Знай своего контрагента») стали абсолютной необходимостью для эффективной работы. для каждой компании, работающей в трансграничной торговле, независимо от ее размера.

В секторе транспорта и логистики проверка должна охватывать как минимум несколько ключевых областей:

• История регистрации плательщика НДС и уплаты налогов: Проверка статуса плательщика НДС подрядчика в системе VIES, подтверждение даты регистрации компании и истории ее деятельности. Вновь созданные компании, осуществляющие поставки дорогостоящей электроники, представляют собой первостепенную проблему.
• Структура собственности и бенефициарные владельцы: Выявление бенефициарных владельцев основной компании, с особым вниманием к многоуровневым структурам с юридическими лицами, зарегистрированными в юрисдикциях с низким уровнем регулирующего надзора.
• Экономическая логика сделки: Анализ экономической целесообразности заказанной услуги – реалистичны ли маршруты, соответствуют ли тарифы рыночным условиям, соответствуют ли объемы грузов заявленной деятельности клиента.
• Проверка грузовой документации: Порядок проверки соответствия заявленного груза фактическому объему перевозки, включая право водителей отказаться от выполнения заказа в случае несоответствия.
• Мониторинг платежей: Автоматическая пометка входящих платежей со счетов организаций, не соответствующих плательщику или зарегистрированных за пределами ЕС без коммерческого обоснования.
• Цепочка аудита посредников: В случае ордеров, исполняемых брокерами и биржами, требуется проверка личности фактического клиента, а не только посредника.

Внедрение этих процедур не обязательно должно быть дорогостоящим или трудоемким. Современные платформы для проверки компаний, такие как EURODEBT.eu, предоставляют доступ к агрегированным данным об организациях по всей Европе, что позволяет быстро оценить риски сотрудничества до принятия задания. Несколько минут, потраченных на проверку, могут избавить компанию от многомесячных разбирательств и многомиллионных убытков..

Перспектива кредиторов и финансовых учреждений

Отдельная группа организаций, для которых операция «Гермес» должна стать серьезным предупреждением, — это финансовые учреждения, факторинговые компании и лизинговые фирмы, сотрудничающие с сектором TSL. Замораживание банковских счетов транспортной компании, вовлеченной — даже неосознанно — в схему «карусельной» перевозки, немедленно приводит к... кредитный риск для всех финансовых организаций ее деятельность.

Факторинговая компания, взыскивающая дебиторскую задолженность с перевозчика, работающего подставной компанией, может столкнуться с ситуацией, когда должник неплатежеспособен, а сама дебиторская задолженность становится предметом уголовного преследования. Лизинговая компания обнаруживает, что арендатор потерял ликвидность из-за ареста активов прокуратурой и не может производить платежи. Банк, финансирующий свою операционную деятельность, рискует тем, что его клиент окажется в списке фигурантов расследования EPPO (Европейской прокуратуры).

Следовательно, финансовым учреждениям, обслуживающим сектор TSL, следует рассмотреть следующие вопросы. включение оценки налоговых рисков и соблюдения налогового законодательства в стандартные процедуры комплексной проверки. При оценке кредитоспособности вопросы, касающиеся системы проверки подрядчиков, процедур «Знай своего клиента» и внутренней политики соответствия требованиям, больше не являются исключительной прерогативой крупных корпораций — они должны стать стандартной оценкой для каждой организации, работающей в трансграничной торговле.

Какие изменения операция «Гермес» внесет в европейскую логистическую отрасль?

Расследование EPPO имеет последствия, выходящие далеко за рамки поимки конкретной преступной группы. Оно посылает четкий сигнал всему рынку: Европейские правоохранительные органы получили возможность проводить сложные операции, охватывающие несколько юрисдикций, в беспрецедентном масштабе.Европейская прокуратура, созданная сравнительно недавно, доказала свою способность эффективно координировать операции одновременно в восьми странах, обеспечив защиту почти трех четвертей налоговых органов от понесенных убытков.

Для транспортно-логистической отрасли это означает ряд существенных изменений в мире.rodoзона действия:

• Усиление контроля: Налоговые и таможенные органы стран ЕС усилят проверку транспортной документации, особенно в сегменте бытовой электроники. Нарушения в документах CMR или расхождения между заявленным и фактическим грузом приведут к ужесточению санкций.
• Расширение сферы действия солидарной ответственности: Всё больше стран ЕС вводят правила, обязывающие участников цепочки поставок проявлять должную осмотрительность. Отсутствие процедур проверки перестало быть смягчающим обстоятельством — оно стало основанием для привлечения к ответственности.
• Давление с целью оцифровки документации: Правоохранительные органы все чаще анализируют цифровые следы транзакций. Цифровые документы CMR (e-CMR), электронные уведомления о доставке и системы GPS-слежения за транспортными средствами становятся как инструментами расследования, так и доказательством невиновности добросовестных перевозчиков.
• Растущая важность репутации в сфере соблюдения нормативных требований: Компании, внедрившие документированные процедуры проверки подрядчиков и способные продемонстрировать их соответствие требованиям, получают конкурентное преимущество – как в глазах корпоративных клиентов, так и финансовых учреждений.

Оценка рисков: что вам следует сделать сейчас

В свете результатов операции «Гермес» мы рекомендуем всем компаниям сектора TSL и их торговым партнерам незамедлительно предпринять следующие действия:

• Проведите аудит ваших текущих подрядчиков. с точки зрения их статуса плательщика НДС, истории бизнеса и структуры собственности – с особым акцентом на предприятия, работающие в сфере потребительской электроники.
• Ввести процедуру проверки новых клиентов. в качестве обязательного элемента процесса подтверждения заказа. Невыполнение проверки должно рассматриваться как отказ от сотрудничества.
• машинисты поездов и оперативный персонал с точки зрения распознавания предупреждающих сигналов — несоответствия между грузом и документами, нестандартные инструкции по погрузке, запросы на нестандартную документацию.
• Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом относительно размера вашей солидарной ответственности. для основных отраслей и рынков, на которых вы работаете.
• Внедрить систему мониторинга подрядчиков., которая автоматически информирует вас об изменениях в правовом и налоговом статусе компаний из вашего клиентского и поставщического портфеля.

Резюме: Риск реален, а время реагирования короткое.

Операция «Гермес» — это не только впечатляющая победа полиции в борьбе с налоговыми преступлениями. Это, прежде всего, зеркало, отражающее слабые стороны европейской системы трансграничной торговли — особенно транспортный сектор, который годами невольно использовался в качестве надежного элемента в преступных схемах. Масштаб мошенничества — 410 миллионов евро — и эффективность возврата активов — 310 миллионов евро — демонстрируют решимость Европейского прокурорского управления и реальные возможности европейских правоохранительных органов.

Для логистических, экспедиторских и транспортных компаний выводы из этого случая очевидны: Проверка подрядчиков — это не бюрократическая обязанность, а ключевой элемент стратегии выживания. На рынке, где преступники все более искусно скрывают свою деятельность за фасадом законной торговли, одна-единственная неправильно проверенная компания-клиент может запустить целую цепочку событий — от налоговых разбирательств и замораживания счетов до уголовной ответственности.

Европейская индустрия TSL стоит перед выбором: инвестировать в системы оценки рисков и процедуры соблюдения нормативных требований или рисковать тем, что очередная операция, получившая кодовое название в честь буквы греческого алфавита, принесет неприятные сюрпризы даже компаниям, которые никогда не планировали нарушать закон.