Operācija Hermes: EPPO atmasko PVN karuseli 410 miljonu eiro apmērā – transporta nozare apdraudēta

Eiropas Prokuratūra (EPPO) veica vienu no lielākajām krāpšanas apkarošanas operācijām Eiropas Savienības vēsturē. Izmeklēšanas ietvaros ar kodēto nosaukumu "Hermess" Tika aizturēti 62 cilvēki, astoņās dalībvalstīs tika veiktas vairāk nekā 300 kratīšanas un konfiscēti līdzekļi gandrīz 310 miljoni eiroAtmaskotā noziedzīgā tīkla nodarītie kopējie zaudējumi ES valsts kasēm tiek lēsti astronomiskā apmērā. 410 miljoni eiro PVN krāpšana. Galvenās arestu vietas bija Portugāle, Spānija un Itālija, kas skaidri norāda uz šīs pārrobežu organizācijas darbības ģeogrāfiju. Uzņēmumiem transporta, ekspedīcijas un loģistikas nozarēs šī lieta ir nopietns modinātāja zvans — TSL nozare ir nonākusi tieši noziedzīgā mehānisma centrā.

Kas ir PVN karuselis un kāpēc tas ietekmē loģistiku?

PVN karuseļveida krāpšana, angļu valodā saukta par Pazudušā tirgotāja krāpniecība Kopienā (MTIC), ir viena no dārgākajām un grūtāk atklājamajām nodokļu krāpšanas shēmām pasaulē. Mehānisms balstās uz šķietami likumīgu pārrobežu tirdzniecību Eiropas Savienībā, kur Kopienas iekšējie darījumi pārdevējam ir atbrīvoti no PVN.

Klasiskā scenārijā uzņēmums, kas reģistrēts vienā ES valstī, iegādājas preces no ārvalstu klienta ar nulles likmi. Pēc tam tas tās pārdod vietējam klientam ar PVN, iekasē maksājumu un pazūd, nenododot nodokli nodokļu iestādei. Nākamie darījumu ķēdes posmi iesniedz pieteikumus nodokļu atmaksai, kas nekad nenonāk budžetā. Šo ciklu var atkārtot daudzas reizes, un katra nākamā "karuseļa" "kārta" rada jaunus zaudējumus nodokļu iestādēm.

Operācijas Hermes gadījumā preces, ap kurām tika veidota visa shēma, galvenokārt bija mobilie tālruņi un plaša patēriņa elektronika — produkti ar augstu vienības vērtību, viegli transportējami un plaši pieejami otrreizējā tirgū. Noziedznieki apzināti izvēlējās šo tirgus segmentu, jo lieli darījumu apjomi nerada aizdomas, un nodokļu iestādēm ir grūti pārbaudīt tirdzniecības peļņas normas.

Visā operācijā galveno lomu spēlēja transporta un loģistikas uzņēmumi. EPPO izmeklēšana atklāja, ka noziedznieki viņi masveidā izmantoja likumīgi darbojošos TSL subjektus lai simulētā preču tirdzniecība būtu ticama. Patiesībā kravas automašīnas pārvadāja tukšas kastes vai preces ar niecīgu vērtību, savukārt viltotā dokumentācija — pavadzīmes, CMR, rēķini — liecināja par viedtālruņu sūtījuma pārvadāšanu desmitiem miljonu eiro vērtībā.

Operācijas mērogs un izmeklēšanas ģeogrāfija

Operācija “Hermes” bija EPPO un astoņu Eiropas Savienības valstu tiesībaizsardzības iestāžu un nodokļu administrāciju koordinētas sadarbības rezultāts. Šīs darbības mērogs ir iespaidīgs un nepieredzēts Eiropas nodokļu noziegumu apkarošanas vēsturē:

• Aizturēti 62 cilvēki vienlaicīgu darbību laikā vairākās valstīs
• Vairāk nekā 300 meklējumu veiktas uzņēmuma galvenajā mītnē, aizdomās turēto dzīvokļos un noliktavās
• 8 ES valstis iesaistīts operācijā, ar galveno centru Dienvideiropā
• 310 miljoni eiro izmeklēšanas iestāžu iesaldētos vai konfiscētos aktīvos
• Divi saistīti noziedzīgi sindikāti, kas darbojas ciešā sadarbībā

Konfiscēto aktīvu vidū bija luksusa klases automašīnas, nekustamais īpašums, skaidra nauda dažādās valūtās, zelts un līdzekļi, kas glabājās desmitiem bankas kontu dažādās jurisdikcijās. Aktīvu nodrošināšanas efektivitāte bija gandrīz 75 procenti no aprēķinātajiem zaudējumiem segti ar konfiscētiem aktīviem — rezultāts, kas pierāda EPPO izmeklētāju izcilo operācijas sagatavotību un precīzu finanšu plūsmu kartēšanu.

Arestu koncentrācija Portugālē, Spānijā un Itālijā nav nejaušība. Dienvideiropa jau sen ir nozīmīgs tranzīta centrs elektronikas tirdzniecībai no Āzijas un Tuvajiem Austrumiem. Barselonas, Lisabonas un Dženovas ostas ir vārti milzīgam kravu apjomam, kuru faktisko saturu ir grūti pārbaudīt bez modernām pārbaudes sistēmām. Noziedznieki bija labi iepazinušies ar šo topogrāfiju un ap to veidoja loģistikas shēmas, kas no pirmā acu uzmetiena šķita kā ikdienas Eiropas tirdzniecība.

Transporta uzņēmumi kā neapzināta saikne noziedzīgajā ķēdē

No riska pārvaldītāju un uzņēmumu īpašnieku viedokļa TSL nozarē operācija Hermes nes būtisku brīdinājumu. Izmeklēšana skaidri parāda, ka Likumīgi kuģniecības uzņēmumi var kļūt par daļu no noziedzīgas piegādes ķēdes, to īpašniekiem nezinotMehānisms, ar kuru likumīgs uzņēmums tiek iesaistīts karuseļa shēmā, parasti notiek pēc vairākiem scenārijiem:

• Pasūtījumi no nezināmiem starpniekiem: Noziedznieki sazinās ar pārvadātāju, izmantojot brokeri vai kravu biržu, lai pasūtītu šķietami standarta elektronikas sūtījuma transportēšanu. Cenas ir pievilcīgas, un dokumenti šķiet pareizi.
• Viltoti CMR un rēķini: Vadītājs saņem kravu un paraksta dokumentu, neapzinoties, ka preces patiesībā ir minimālas vērtības, un dokumentācijā ir aprakstīta jaunu viedtālruņu partija.
• Starpnieku ķēde: Transporta uzņēmums atšķiras no čaulas uzņēmuma par vairākiem līmeņiem. Tiešais klients var darboties kā bufervienība, šķietami uzticams darbuzņēmējs.
• Maksājumi no neparastiem kontiem: Atlīdzība tiek izmaksāta laikā, bet no kontiem, kas reģistrēti trešajās valstīs, vai no struktūrām, kas nav tieši saistītas ar pasūtījumu.

Neapzinātas dalības šādā shēmā sekas var būt šādas: postošsNodokļu iestādes ES valstīs arvien vairāk piemēro principu solidāras nodokļu saistības, pamatojoties uz standartu "zināja vai vajadzēja zināt". Tas nozīmē, ka transporta uzņēmums, kas nav pienācīgi pārbaudījis savu darbuzņēmēju, var tikt saukts pie solidāras atbildības par PVN atskaitījumiem, pat ja tā iesaistīšanās aprobežojās ar transporta pasūtījuma izpildi.

Turklāt situācijā, kad prokuratūra nolemj iesaldēt ar izmeklēšanu saistītos aktīvus, transporta uzņēmuma bankas konti var tikt bloķēti uz naktiNespēja veikt pārskaitījumus, maksāt algas vai atmaksāt līzinga maksājumus praksē nozīmē pēkšņu finansiālās likviditātes zudumu — bieži vien bez iespējas ātri pārsūdzēt prokurora lēmumu.

Domino efekts: kā viena piegādātāja bankrots iznīcina visu piegādes ķēdi

Operācija Hermes atklāj vēl vienu riska aspektu, kas analīzēs bieži tiek ignorēts – lavīnas domino efekts, ko izraisa PVN karuselī iesaistīto uzņēmumu bankrotsKad tiesībaizsardzības iestādes veic reidu fiktīvā vai bufera uzņēmumā un iesaldē tā kontus, sekas nekavējoties izjūt visi šī uzņēmuma kreditori.

Transporta uzņēmums, kas ir sniedzis pakalpojumus šādam darbuzņēmējam un izrakstījis transporta rēķinus, var neatgūt parādu mēnešiem vai pat gadiem ilgi — ja vispār to var izdarīt. Pēc tam debitoru parādi tiek pakļauti nodrošinājuma vai bankrota procedūrai, un to atgūšana ir ļoti ierobežota. Tikmēr uzņēmumam neatkarīgi no situācijas ir jāsedz darbības izmaksas — degviela, transportlīdzekļu noma, autovadītāju algas.

Papildu sarežģījums ir fakts, ka aktīvu iesaldēšana var attiekties uz vienībām dažādos darījumu ķēdes līmeņosPat cienījams brokeris, kas veicināja pasūtījuma nodošanu, var tikt pakļauts izmeklēšanai un kavēt rēķinu savlaicīgu nokārtošanu ar pārvadātājiem. Tādā veidā viena neidentificēta noziedzīga vienība var vienlaikus izraisīt naudas plūsmas krīzi desmitiem likumīgu loģistikas uzņēmumu.

Atbilstība TSL nozarē: no labas prakses līdz uzņēmējdarbības saistībām

"Hermes" lieta galīgi izbeidza laikmetu, kurā darbuzņēmēju pārbaude bija tikai auditoru ieteikums vai laba prakse uzņēmumu savstarpējās attiecībās. Šodien, ņemot vērā pieaugošo EPPO un valstu nodokļu prokuroru biroju aktivitāti, KYC (Pazīsti savu darījumu partneri) procedūras ir kļuvušas par absolūtu operacionālu nepieciešamību. ikvienam uzņēmumam, kas darbojas pārrobežu tirdzniecībā, neatkarīgi no tā lieluma.

Transporta un loģistikas nozarē verifikācijai jāaptver vismaz vairākas galvenās jomas:

• PVN reģistrācijas un nodokļu vēsture: Līgumslēdzēja PVN statusa pārbaude VIES sistēmās, uzņēmuma reģistrācijas datuma pārbaude un tā saimnieciskās darbības vēstures pārbaude. Jaundibināti uzņēmumi, kas pasūta augstas vērtības elektronikas sūtījumus, ir pirmās pakāpes trauksmes signāls.
• Īpašumtiesību struktūra un faktiskie īpašnieki: Galvenā uzņēmuma faktisko īpašnieku identificēšana, īpašu uzmanību pievēršot daudzlīmeņu struktūrām ar vienībām, kas reģistrētas jurisdikcijās ar zemu regulatīvo uzraudzību.
• Darījuma ekonomiskā loģika: Analīze par to, vai pasūtītais pakalpojums ir komerciāli pamatots – vai maršruti ir reāli, vai cenas ir balstītas uz tirgu, vai kravu apjomi atbilst klienta deklarētajām darbībām.
• Kravas dokumentācijas pārbaude: Procedūras deklarēto preču atbilstības faktiskajai kravai pārbaudei, tostarp autovadītāju tiesības atteikties pieņemt pasūtījumu neatbilstības gadījumā.
• Maksājumu uzraudzība: Automātiska ienākošo maksājumu atzīmēšana no tādu vienību kontiem, kas neatbilst maksātājam vai ir reģistrētas ārpus ES bez komerciāla pamatojuma.
• Starpnieku ķēdes audits: Brokeru un biržu izpildītu pasūtījumu gadījumā tiek pārbaudīta ne tikai starpnieka, bet arī faktiskā klienta identitāte.

Šo procedūru ieviešanai nav jābūt dārgai vai laikietilpīgai. Mūsdienīgas uzņēmumu verifikācijas platformas, piemēram, EURODEBT.eu, piedāvā piekļuvi apkopotiem datiem par vienībām visā Eiropā, ļaujot ātri novērtēt sadarbības risku pirms uzdevuma pieņemšanas. Dažas minūtes, kas veltītas verifikācijai, var glābt uzņēmumu no mēnešiem ilgām procedūrām un miljoniem zlotu zaudējumiem..

Kreditoru un finanšu iestāžu perspektīva

Atsevišķa vienību grupa, kurām operācijai Hermes vajadzētu būt nopietnam brīdinājuma signālam, ir finanšu iestādes, faktoringi un līzinga kompānijas, kas sadarbojas ar TSL nozari. Transporta uzņēmuma, kas iesaistīts — pat neapzināti — karuseļa shēmā, bankas kontu iesaldēšana nekavējoties rada kredītrisks visām finansēšanas iestādēm tās aktivitātes.

Faktors, kas ir iekasējis debitoru parādus no pārvadātāja, kurš vada fiktīvu uzņēmumu, var nonākt situācijā, kad parādnieks ir maksātnespējīgs un paši debitoru parādi ir kriminālvajāšanas priekšmets. Līzinga kompānija atklāj, ka nomnieks ir zaudējis likviditāti prokurora noteiktā aktīvu aresta dēļ un nespēj veikt maksājumus. Banka, kas finansē savu operatīvo darbību, saskaras ar risku, ka tās klients tiek iekļauts EPPO izmeklēšanas materiālos.

Tāpēc finanšu iestādēm, kas apkalpo TSL sektoru, būtu jāapsver nodokļu riska novērtējuma un atbilstības iekļaušana standarta uzticamības pārbaudes procedūrās novērtējot kredītspēju. Jautājumi par darbuzņēmēja verifikācijas sistēmu, KYC procedūrām un iekšējām atbilstības politikām vairs nav tikai lielo korporāciju joma — tiem vajadzētu būt standarta novērtējumiem ikvienai struktūrai, kas darbojas pārrobežu tirdzniecībā.

Ko Operation Hermes maina Eiropas loģistikas nozarē?

EPPO izmeklēšanas sekas sniedzas daudz tālāk par konkrētas noziedzīgas grupas notveršanu. Tā nosūta skaidru vēstījumu visam tirgum: Eiropas tiesībaizsardzības iestādes ir ieguvušas spēju veikt sarežģītas, daudzjurisdikcionālas operācijas vēl nepieredzētā mērogā.Salīdzinoši nesen izveidotā Eiropas Prokuratūra ir pierādījusi savu spēju efektīvi koordinēt darbības astoņās valstīs vienlaikus, nodrošinot gandrīz trīs ceturtdaļas no nodokļu iestāžu zaudējumiem.

Transporta un loģistikas nozarei tas nozīmē vairākas būtiskas pārmaiņas pasaulē.rododarbības zona:

• Paaugstināta kontroles intensitāte: Nodokļu un muitas iestādes ES valstīs pastiprinās transporta dokumentācijas pārbaudi, jo īpaši patēriņa elektronikas segmentā. CMR dokumentu neatbilstības vai neatbilstības starp deklarēto un faktisko kravu novedīs pie arvien bargākām sankcijām.
• Solidārās atbildības darbības jomas paplašināšana: Arvien vairāk ES valstu ievieš noteikumus, kas uzliek piegādes ķēdes dalībniekiem pienākumu veikt pienācīgu pārbaudi. Pārbaudes procedūru trūkums vairs nav atbildību mīkstinošs apstāklis, bet gan kļūst par pamatu atbildībai.
• Spiediens digitalizēt dokumentāciju: Tiesībaizsardzības iestādes arvien vairāk analizē digitālo darījumu pēdas. Digitālie CMR dokumenti (e-CMR), elektroniskās piegādes pavadzīmes un GPS transportlīdzekļu izsekošanas sistēmas kļūst gan par izmeklēšanas rīkiem, gan par nevainības pierādījumu godīgiem pārvadātājiem.
• Atbilstības reputācijas pieaugošā nozīme: Uzņēmumi, kas ir ieviesuši dokumentētas darbuzņēmēju pārbaudes procedūras un var pierādīt savu atbilstību, iegūst konkurences priekšrocības – gan korporatīvo klientu, gan finanšu iestāžu acīs.

Riska novērtējums: kas jums jādara tagad

Ņemot vērā operācijas Hermes atklājumus, mēs iesakām visiem TSL nozares uzņēmumiem un to tirdzniecības partneriem nekavējoties veikt šādas darbības:

• Veiciet savu pašreizējo darbuzņēmēju auditu attiecībā uz to PVN statusu, uzņēmējdarbības vēsturi un īpašumtiesību struktūru, īpašu uzmanību pievēršot uzņēmumiem, kas darbojas plaša patēriņa elektronikas nozarē.
• Ieviest jaunu klientu verifikācijas procedūru kā obligāts pasūtījuma pieņemšanas procesa elements. Pārbaudes neveikšanai vajadzētu būt par atteikšanos sadarboties.
• Vilcienu vadītāji un operatīvais personāls brīdinājuma signālu atpazīšanas ziņā — neatbilstības starp kravu un dokumentiem, nestandarta iekraušanas instrukcijas, nestandarta dokumentācijas pieprasījumi.
• Konsultējieties ar savu nodokļu konsultantu par savas solidārās atbildības apjomu. galvenajām nozarēm un tirgiem, kuros jūs darbojaties.
• Ieviest darbuzņēmēja uzraudzības sistēmu, kas automātiski informē jūs par izmaiņām jūsu klientu un piegādātāju portfelī esošo uzņēmumu juridiskajā un nodokļu statusā.

Kopsavilkums: Risks ir reāls, un reakcijas laiks ir īss.

Operācija “Hermes” ir ne tikai iespaidīga policijas uzvara pār nodokļu noziegumiem. Tā, galvenokārt, ir spogulis, kas parāda Eiropas pārrobežu tirdzniecības ekosistēmas vājās vietas — jo īpaši transporta nozarē, kas gadiem ilgi netīši ir tikusi izmantota kā ticams elements noziedzīgās shēmās. Gan krāpšanas apmērs — 410 miljoni eiro —, gan līdzekļu atgūšanas efektivitāte — 310 miljoni eiro — liecina par EPPO apņēmību un Eiropas tiesībaizsardzības iestāžu reālajām spējām.

Loģistikas, ekspedīcijas un transporta uzņēmumiem šīs lietas secinājumi ir skaidri: Darbuzņēmēju pārbaude nav birokrātisks pienākums, bet gan izdzīvošanas stratēģijas galvenais elements. Tirgū, kur noziedznieki arvien prasmīgāk slēpj savu darbību aiz legālas tirdzniecības fasādes, viens nepareizi verificēts klienta uzņēmums var izraisīt virkni notikumu — sākot ar nodokļu procedūrām un kontu iesaldēšanu līdz pat kriminālatbildībai.

Eiropas TSL nozarei ir jāizdara izvēle: ieguldīt riska novērtēšanas sistēmās un atbilstības procedūrās vai riskēt, ka vēl viena operācija, kuras kodētais nosaukums ir grieķu alfabēta burts, sagādās nepatīkamus pārsteigumus pat uzņēmumiem, kas nekad nav plānojuši pārkāpt likumu.