Operace Hermes: EPPO rozbila karusel DPH za 410 milionů eur – dopravní průmysl v ohrožení

Úřad evropského veřejného žalobce (EPPO) provedl jednu z největších operací proti podvodům v historii Evropské unie. V rámci vyšetřování s krycím názvem „Hermés“ Bylo zadrženo 62 osob, v osmi členských státech bylo provedeno přes 300 prohlídek a byl zabaven majetek v hodnotě téměř 310 milionů eurCelkové ztráty pro státní pokladny EU způsobené odhalenou zločineckou sítí se odhadují na astronomické částky. 410 milionů eur Podvod s DPH. Hlavními místy zatčení byla Portugalsko, Španělsko a Itálie, což jasně ukazuje na operační geografii této přeshraniční organizace. Pro společnosti v odvětví dopravy, spedice a logistiky je tento případ vážným varováním – odvětví přepravy a přepravy zboží se ocitlo přímo v centru zločineckého mechanismu.

Co je to DPH karusel a proč ovlivňuje logistiku?

karuselový podvod s DPH, v angličtině označovaný jako Podvod v rámci Společenství s chybějícím obchodníkem (MTIC), je jedním z nejnákladnějších a nejobtížněji odhalitelných daňových podvodů na světě. Mechanismus se opírá o zdánlivě legální přeshraniční obchod v rámci Evropské unie, kde jsou transakce uvnitř Společenství pro prodávajícího osvobozeny od DPH.

V klasickém scénáři společnost registrovaná v jedné zemi EU nakupuje zboží od zahraničního zákazníka s nulovou sazbou DPH. Poté je prodá tuzemskému zákazníkovi s přičtenou DPH, vybere platbu a zmizí, aniž by daň odvedla finančnímu úřadu. Následné články v transakčním řetězci podávají žádosti o vrácení daně, které se nikdy nedostanou do rozpočtu. Tento cyklus se může mnohokrát opakovat, přičemž každé další „kolo“ kolotoče generuje pro finanční úřady nové ztráty.

V případě operace Hermes bylo zboží, kolem kterého byl celý systém postaven, primárně mobilní telefony a spotřební elektronika — produkty s vysokou jednotkovou hodnotou, snadno přepravitelné a široce dostupné na sekundárním trhu. Zločinci si tento segment trhu záměrně vybrali, protože velké objemy transakcí nevzbuzují podezření a obchodní marže je pro daňové úřady obtížné ověřovat.

Dopravní a logistické společnosti hrály v celé operaci klíčovou roli. Vyšetřování Evropského veřejného žalobce (EPPO) odhalilo, že zločinci masivně zneužívali legálně fungující subjekty TSL aby simulovaný obchod se zbožím vypadal věrohodně. Ve skutečnosti kamiony přepravovaly prázdné krabice nebo zboží marginální hodnoty, zatímco zfalšovaná dokumentace – nákladní listy, lodní listy CMR, faktury – naznačovala přepravu zásilky chytrých telefonů v hodnotě desítek milionů eur.

Rozsah operace a geografie vyšetřování

Operace Hermes byla výsledkem koordinované spolupráce mezi Úřadem evropského veřejného žalobce (EPPO) a donucovacími orgány a daňovými správami z osmi zemí Evropské unie. Rozsah této akce je impozantní a v historii evropského vymáhání daňové kriminality nemá obdoby:

• 62 zadržených osob během souběžných akcí v několika zemích
• Více než 300 vyhledávání prováděné v sídle společnosti, bytech a skladech podezřelých
• 8 zemí EU zapojené do operace s hlavním centrem v jižní Evropě
• 310 milionů eur v majetku zmrazeném nebo zabaveném vyšetřovacími orgány
• Dva propojené zločinecké syndikáty působící v úzké koordinaci

Mezi zabaveným majetkem byla luxusní vozidla, nemovitosti, hotovost v různých měnách, zlato a finanční prostředky držené na desítkách bankovních účtů v různých jurisdikcích. Účinnost zajištění majetku byla téměř... 75 procent odhadovaných ztrát kryto zabaveným majetkem – výsledek, který dokazuje mimořádnou přípravu operace a přesné zmapování finančních toků vyšetřovateli EPPO.

Koncentrace zatčení v Portugalsku, Španělsku a Itálii není náhodná. Jižní Evropa je již dlouho významným tranzitním centrem pro obchod s elektronikou z Asie a Blízkého východu. Přístavy v Barceloně, Lisabonu a Janově jsou vstupními branami pro obrovské objemy nákladu, jehož skutečný obsah je obtížné ověřit bez pokročilých ověřovacích systémů. Zločinci byli s touto topografií důvěrně obeznámeni a vybudovali si kolem ní logistické systémy, které se na první pohled jevily jako běžný evropský obchod.

Dopravní společnosti jako nevědomý článek zločineckého řetězce

Z pohledu manažerů rizik a majitelů podniků v sektoru TSL s sebou operace Hermes nese zásadní varování. Vyšetřování jasně ukazuje, že Legitimní přepravní společnosti se mohou stát součástí zločineckého dodavatelského řetězce, aniž by o tom jejich majitelé věděli.Mechanismus, kterým je legitimní společnost vtažena do karuselového schématu, obvykle sleduje několik scénářů:

• Objednávky od neznámých zprostředkovatelů: Zločinci kontaktují dopravce prostřednictvím zprostředkovatele nebo burzy nákladů a objednávají přepravu zdánlivě standardní zásilky elektroniky. Sazby jsou atraktivní a dokumenty se zdají být v pořádku.
• Padělané CMR a faktury: Řidič převezme náklad a podepíše dokument, aniž by tušil, že zboží má ve skutečnosti minimální hodnotu, a dokumentace popisuje várku nových chytrých telefonů.
• Řetězec zprostředkovatelů: Dopravní společnost je od fiktivní společnosti vzdálena o několik úrovní. Přímý klient může fungovat jako nárazníkový subjekt a vypadat jako spolehlivý dodavatel.
• Platby z neobvyklých účtů: Odměna je vyplácena včas, ale z účtů registrovaných ve třetích zemích nebo od subjektů, které s objednávkou přímo nesouvisejí.

Důsledky nevědomé účasti na takovém schématu mohou být zničujícíDaňové úřady v zemích EU stále častěji uplatňují tuto zásadu společná a nerozdílná daňová odpovědnost, na základě standardu „věděl nebo měl vědět“. To znamená, že dopravní společnost, která řádně neověřila svého smluvního dodavatele, může být společně odpovědná za odpočet DPH – i když se její zapojení omezovalo na provedení přepravní zakázky.

Navíc v situaci, kdy se státní zastupitelství rozhodne zmrazit majetek související s vyšetřováním, Bankovní účty dopravní společnosti mohou být přes noc zablokoványNeschopnost provádět převody, vyplácet mzdy nebo splácet splátky leasingu v praxi znamená náhlou ztrátu finanční likvidity – často bez možnosti rychlého odvolání proti rozhodnutí státního zástupce.

Domino efekt: Jak bankrot jednoho dodavatele ničí celý dodavatelský řetězec

Operace Hermes odhaluje další aspekt rizika, který je v analýzách často přehlížen – lavinový dominový efekt způsobený bankrotem společností zapojených do karuselu DPHKdyž orgány činné v trestním řízení provedou razii v fiktivní nebo vyrovnávací společnosti a zmrazí její účty, důsledky okamžitě pocítí všichni věřitelé dané entity.

Dopravní společnost, která poskytla služby takovému dodavateli a vystavila přepravní faktury, nemusí dluh vymáhat měsíce nebo roky – pokud vůbec. Pohledávky pak podléhají zajišťovacímu nebo konkurznímu řízení a jejich vymáhání je velmi omezené. Společnost zároveň musí nést provozní náklady – palivo, leasing vozidel, mzdy řidičů – bez ohledu na situaci.

Další komplikací je skutečnost, že Zmrazení aktiv se může vztahovat na subjekty na různých úrovních transakčního řetězceI renomovaný makléř, který zprostředkoval převod objednávky, může být předmětem vyšetřování a bránit včasnému vyrovnání faktur s dopravci. Jediný neidentifikovaný zločinecký subjekt tak může současně vyvolat krizi cash flow pro desítky legitimních logistických společností.

Dodržování předpisů v sektoru TSL: od osvědčených postupů k obchodní povinnosti

Případ „Hermes“ definitivně ukončil éru, kdy ověřování dodavatelů bylo pouhým doporučením auditorů nebo osvědčeným postupem ve vztazích B2B. Dnes, tváří v tvář rostoucí aktivitě ze strany Úřadu evropského veřejného žalobce (EPPO) a daňových zastupitelství jednotlivých států, Postupy KYC (Know Your Counterparty) se staly absolutní provozní nutností. pro každou společnost působící v přeshraničním obchodu – bez ohledu na její velikost.

V odvětví dopravy a logistiky by ověřování mělo zahrnovat alespoň několik klíčových oblastí:

• Registrace k DPH a daňová historie: Kontrola statusu DPH dodavatele v systémech VIES, ověření data registrace společnosti a ověření historie její obchodní činnosti. Nově založené společnosti, které zadávají zásilky elektroniky s vysokou hodnotou, jsou varovným signálem prvního stupně.
• Vlastnická struktura a skuteční vlastníci: Identifikace skutečných vlastníků hlavní společnosti, se zvláštním zaměřením na víceúrovňové struktury se subjekty registrovanými v jurisdikcích s nízkým regulačním dohledem.
• Ekonomická logika transakce: Analýza toho, zda zadaná služba dává obchodní smysl – zda ​​jsou trasy realistické, zda jsou ceny tržně orientované, zda objemy přepravy odpovídají deklarovaným aktivitám klienta.
• Ověřování dokumentace k nákladu: Postupy pro kontrolu souladu deklarovaného zboží se skutečným nákladem, včetně práv řidičů odmítnout přijetí objednávky v případě nesouladu.
• Monitorování plateb: Automatické označování příchozích plateb z účtů subjektů, které neodpovídají plátci nebo jsou registrovány mimo EU bez komerčního odůvodnění.
• Audit řetězce zprostředkovatelů: V případě objednávek prováděných brokeři a burzami ověření totožnosti skutečného klienta, nikoli pouze zprostředkovatele.

Zavedení těchto postupů nemusí být drahé ani časově náročné. Moderní platformy pro ověřování společností, jako je EURODEBT.eu, nabízejí přístup k agregovaným údajům o subjektech v celé Evropě, což umožňuje rychlé posouzení rizik spolupráce před přijetím zakázky. Pár minut strávených ověřováním může firmě ušetřit měsíce řízení a ztráty v řádu milionů zlotých..

Pohled věřitelů a finančních institucí

Samostatnou skupinou subjektů, pro které by operace Hermes měla být vážným varovným signálem, jsou finanční instituce, faktory a leasingové společnosti spolupracující se sektorem TSL. Zmrazení bankovních účtů dopravní společnosti zapojené – i nevědomky – do karuselového schématu okamžitě generuje úvěrové riziko pro všechny financující subjekty jeho činnosti.

Subjekt, který vymohl pohledávky od dopravce provozujícího krycí společnost, se může ocitnout v situaci, kdy je dlužník v úpadku a samotné pohledávky jsou předmětem státního zastupitelství. Leasingová společnost zjistí, že nájemce ztratil likviditu v důsledku zabavení majetku státním zástupcem a není schopen provádět platby. Banka financující její provozní činnosti čelí riziku, že se její klient dostane do vyšetřovacích spisů Úřadu evropského veřejného žalobce (EPPO).

Finanční instituce sloužící sektoru TSL by proto měly zvážit začlenění posouzení daňových rizik a dodržování předpisů do standardních postupů due diligence při posuzování úvěruschopnosti. Otázky týkající se systému ověřování dodavatelů, postupů KYC a interních zásad pro dodržování předpisů již nejsou výhradní doménou velkých korporací – měly by se jednat o standardní hodnocení pro každý subjekt působící v přeshraničním obchodu.

Co Operace Hermes mění pro evropský logistický průmysl?

Vyšetřování Úřadu evropského veřejného žalobce (EPPO) má důsledky, které sahají daleko za dopadení konkrétní zločinecké skupiny. Vysílá jasný signál celému trhu: Evropské donucovací orgány získaly schopnost provádět složité operace v rámci více jurisdikcí v nebývalém rozsahu.Úřad evropského veřejného žalobce, zřízený relativně nedávno, prokázal svou schopnost efektivně koordinovat operace v osmi zemích současně a zajistil tak téměř tři čtvrtiny ztrát, které daňové orgány utrpěly.

Pro odvětví dopravy a logistiky to znamená několik významných změn ve světě.rodooperační oblast:

• Zvýšená intenzita kontroly: Daňové a celní orgány v zemích EU zintenzivní ověřování přepravní dokumentace, zejména v segmentu spotřební elektroniky. Nesrovnalosti v dokumentech CMR nebo nesrovnalosti mezi deklarovaným a skutečným nákladem povede ke stále přísnějším sankcím.
• Rozšíření rozsahu společné a nerozdílné odpovědnosti: Stále více zemí EU zavádí předpisy, které ukládají účastníkům dodavatelského řetězce povinnosti náležité péče. Absence ověřovacích postupů již není polehčující okolností, ale stává se důvodem k odpovědnosti.
• Tlak na digitalizaci dokumentace: Orgány činné v trestním řízení stále častěji analyzují digitální stopy transakcí. Digitální dokumenty CMR (e-CMR), elektronické dodací listy a systémy GPS sledování vozidel se stávají jak vyšetřovacími nástroji, tak i důkazem neviny pro poctivé dopravce.
• Rostoucí význam reputace v oblasti dodržování předpisů: Společnosti, které zavedly zdokumentované postupy ověřování dodavatelů a mohou prokázat jejich dodržování, získávají konkurenční výhodu – a to jak v očích firemních klientů, tak i finančních institucí.

Posouzení rizik: Co byste měli udělat nyní

Vzhledem k zjištěním operace Hermes doporučujeme, aby všechny společnosti v sektoru TSL a jejich obchodní partneři okamžitě přijali následující opatření:

• Proveďte audit vašich současných dodavatelů z hlediska jejich statusu plátce DPH, obchodní historie a vlastnické struktury – se zvláštním důrazem na subjekty působící v odvětví spotřební elektroniky.
• Zavést postup pro ověřování nových klientů jako povinný prvek procesu přijetí objednávky. Neprovedení ověření by mělo být známkou odmítnutí spolupráce.
• Strojvedoucí a provozní personál z hlediska rozpoznávání varovných signálů - nesrovnalosti mezi nákladem a dokumenty, nestandardní pokyny pro nakládku, požadavky na nestandardní dokumentaci.
• O rozsahu vaší společné a nerozdílné odpovědnosti se poraďte se svým daňovým poradcem. pro hlavní odvětví a trhy, na kterých působíte.
• Zavést systém monitorování dodavatelů, který vás automaticky informuje o změnách právního a daňového statusu společností ve vašem portfoliu zákazníků a dodavatelů.

Shrnutí: Riziko je reálné a doba odezvy je krátká.

Operace Hermes není jen velkolepým policejním vítězstvím nad daňovými zločiny. Je to především zrcadlo ukazující slabiny evropského ekosystému přeshraničního obchodu – zejména odvětví dopravy, které je po léta nevědomky zneužíváno jako důvěryhodný prvek v zločineckých schématech. Rozsah podvodů – 410 milionů eur – a účinnost vymáhání majetku – 310 milionů eur – dokládají odhodlání Úřadu evropského veřejného žalobce (EPPO) a skutečnou kapacitu evropských donucovacích orgánů.

Pro logistické, spediční a dopravní společnosti jsou závěry z tohoto případu jasné: Ověřování dodavatelů není byrokratickou povinností, ale klíčovým prvkem strategie přežití. Na trhu, kde zločinci stále zručněji skrývájí své aktivity za fasádou legálního obchodu, může jediná nesprávně ověřená klientská společnost spustit kaskádu událostí – od daňového řízení, přes zmrazení účtů až po trestní odpovědnost.

Evropské odvětví TSL čelí volbě: investovat do systémů pro hodnocení rizik a postupů pro dodržování předpisů – nebo riskovat, že další operace s kódovým označením podle písmene řecké abecedy přinese nepříjemná překvapení i společnostem, které nikdy neplánovaly porušovat zákon.