Operacija „Hermes“: EPPO išaiškino PVM karuselinę bylą, kurios vertė siekė 410 mln. eurų – transporto sektoriui gresia pavojus

Europos prokuratūra (EPPO) atliko vieną didžiausių kovos su sukčiavimu operacijų Europos Sąjungos istorijoje. Tyrimo, kodiniu pavadinimu "Hermis" Sulaikyti 62 asmenys, atlikta daugiau nei 300 kratų aštuoniose valstybėse narėse ir konfiskuotas turtas, kurio vertė beveik 310 milijonų eurųBendri demaskuoto nusikaltėlių tinklo padaryti nuostoliai ES iždams vertinami astronomiškais skaičiais. 410 milijonų eurų PVM sukčiavimas. Pagrindinės sulaikymų vietos buvo Portugalija, Ispanija ir Italija, o tai aiškiai rodo šios tarpvalstybinės organizacijos veiklos geografiją. Transporto, ekspedijavimo ir logistikos sektorių įmonėms ši byla yra rimtas įspėjimas – TSL sektorius atsidūrė tiesioginiame nusikalstamo mechanizmo centre.

Kas yra PVM karuselė ir kodėl ji veikia logistiką?

PVM karuselinis sukčiavimas, angliškai vadinamas Dingusio prekiautojo sukčiavimas Bendrijoje (MTIC), yra viena brangiausių ir sunkiausiai aptinkamų mokesčių sukčiavimo schemų pasaulyje. Mechanizmas remiasi, regis, teisėta tarpvalstybine prekyba Europos Sąjungoje, kai pardavėjui sandoriai Bendrijoje atleidžiami nuo PVM.

Klasikiniame scenarijuje vienoje ES šalyje registruota įmonė perka prekes iš užsienio kliento taikydama nulinį PVM tarifą. Tada ji parduoda jas vietos klientui su PVM, surenka mokėjimą ir dingsta nesumokėjusi mokesčio mokesčių inspekcijai. Vėlesnės sandorių grandinės grandys teikia prašymus grąžinti mokesčius, kurie niekada nepasiekia biudžeto. Šis ciklas gali kartotis daug kartų, o kiekvienas paskesnis karuselės „raundas“ mokesčių administratoriui sukuria naujų nuostolių.

Operacijos „Hermes“ atveju prekės, aplink kurias buvo sukurtas visas planas, daugiausia buvo mobilieji telefonai ir plataus vartojimo elektronika — didelės vieneto vertės produktai, lengvai transportuojami ir plačiai prieinami antrinėje rinkoje. Nusikaltėliai sąmoningai pasirinko šį rinkos segmentą, nes dideli sandorių kiekiai nekelia įtarimų, o mokesčių administratoriams sunku patikrinti prekybos maržas.

Visoje operacijoje pagrindinį vaidmenį atliko transporto ir logistikos įmonės. EPPO tyrimas atskleidė, kad nusikaltėliai jie masiškai išnaudojo legaliai veikiančius TSL subjektus kad imituojama prekyba prekėmis būtų patikima. Iš tikrųjų sunkvežimiai gabeno tuščias dėžes arba nedidelės vertės prekes, o suklastoti dokumentai – važtaraščiai, CMR važtaraščiai, sąskaitos faktūros – rodė, kad gabenama išmaniųjų telefonų siunta, kurios vertė siekia dešimtis milijonų eurų.

Operacijos mastas ir tyrimo geografija

Operacija „Hermes“ buvo koordinuoto Europos prokuratūros ir aštuonių Europos Sąjungos šalių teisėsaugos institucijų bei mokesčių administratorių bendradarbiavimo rezultatas. Šios užduoties mastas yra įspūdingas ir precedento neturintis Europos mokesčių nusikaltimų prevencijos istorijoje:

• Sulaikyti 62 žmonės vienu metu vykstančių veiksmų keliose šalyse
• Daugiau nei 300 paieškų įvykdytas bendrovės būstinėje, įtariamųjų butuose ir sandėliuose
• 8 ES šalys dalyvauja operacijoje, o pagrindinis centras yra Pietų Europoje
• 310 milijonų eurų tyrimo institucijų įšaldytame arba konfiskuotame turte
• Du glaudžiai bendradarbiaujantys nusikalstami sindikatai

Konfiskuotas turtas apėmė prabangius automobilius, nekilnojamąjį turtą, grynuosius pinigus įvairiomis valiutomis, auksą ir lėšas, laikomas dešimtyse banko sąskaitų įvairiose jurisdikcijose. Turto užtikrinimo veiksmingumas buvo beveik 75 procentai apskaičiuotų nuostolių padengta konfiskuotu turtu – rezultatas, įrodantis išskirtinį operacijos pasirengimą ir tikslų EPPO tyrėjų finansinių srautų žemėlapį.

Suėmimų koncentracija Portugalijoje, Ispanijoje ir Italijoje nėra atsitiktinumas. Pietų Europa jau seniai yra svarbus elektronikos prekybos iš Azijos ir Artimųjų Rytų tranzito centras. Barselonos, Lisabonos ir Genujos uostai yra vartai didžiuliams krovinių kiekiams, kurių tikrąjį turinį sunku patikrinti be pažangių tikrinimo sistemų. Nusikaltėliai buvo gerai susipažinę su šia topografija ir aplink ją kūrė logistikos schemas, kurios iš pirmo žvilgsnio atrodė kaip įprasta Europos prekyba.

Transporto įmonės kaip nesąmoninga grandis nusikalstamoje grandinėje

TSL sektoriaus rizikos valdytojų ir verslo savininkų požiūriu, „Operation Hermes“ kelia esminį įspėjimą. Tyrimas aiškiai rodo, kad Teisėtos laivybos bendrovės gali tapti nusikalstamos tiekimo grandinės dalimi, jų savininkams to nežinant.Mechanizmas, kuriuo teisėta įmonė įtraukiama į karuselinę schemą, paprastai vyksta keliais scenarijais:

• Užsakymai iš nežinomų tarpininkų: Nusikaltėliai susisiekia su vežėju per brokerį arba krovinių biržą, užsakydami, atrodytų, standartinės elektronikos siuntos gabenimą. Kainos patrauklios, o dokumentai atrodo teisingi.
• Suklastotos CMR važtaraščiai ir sąskaitos faktūros: Vairuotojas gauna krovinį ir pasirašo dokumentą, nežinodamas, kad prekės iš tikrųjų yra minimalios vertės, o dokumentuose aprašyta naujų išmaniųjų telefonų partija.
• Tarpininkų grandinė: Transporto įmonė yra keliais lygmenimis atskirta nuo fiktyvios įmonės. Tiesioginis klientas gali veikti kaip buferinis subjektas, atrodantis kaip patikimas rangovas.
• Mokėjimai iš neįprastų sąskaitų: Atlyginimas mokamas laiku, bet iš trečiosiose šalyse registruotų sąskaitų arba iš subjektų, tiesiogiai nesusijusių su užsakymu.

Nesąmoningo dalyvavimo tokioje schemoje pasekmės gali būti tokios: niokojantisES šalių mokesčių administratoriai vis dažniau taiko principą solidarioji mokestinė prievolė, remiantis standartu „žinojo arba turėjo žinoti“. Tai reiškia, kad transporto įmonė, kuri tinkamai nepatikrino savo rangovo, gali būti laikoma bendrai atsakinga už PVM atskaitą, net jei jos dalyvavimas apsiribojo transporto užsakymo vykdymu.

Be to, tuo atveju, jei prokuratūra nuspręstų įšaldyti su tyrimu susijusį turtą, transporto įmonės banko sąskaitos gali būti užblokuotos per naktįNesugebėjimas atlikti pavedimų, mokėti atlyginimų ar grąžinti lizingo įmokų praktiškai reiškia staigų finansinio likvidumo praradimą – dažnai be galimybės greitai apskųsti prokuroro sprendimą.

Domino efektas: kaip vieno tiekėjo bankrotas sunaikina visą tiekimo grandinę

Operacija „Hermes“ atskleidžia dar vieną rizikos aspektą, kuris analizėse dažnai nepastebimas – lavinos domino efektas, kurį sukėlė PVM karuselėje dalyvaujančių įmonių bankrotasKai teisėsaugos institucijos surengia reidą fiktyvioje arba buferinėje įmonėje ir įšaldo jos sąskaitas, pasekmes iš karto pajunta visi to subjekto kreditoriai.

Transporto įmonė, teikusi paslaugas tokiam rangovui ir išrašiusi transporto sąskaitas faktūras, gali neatgauti skolos mėnesius ar metus, o gal ir iš viso neatgauti. Tuomet gautinoms sumoms taikomos užtikrinimo priemonės arba bankroto procedūros, o jų atgavimas yra labai ribotas. Tuo tarpu įmonė, nepaisant situacijos, turi padengti veiklos sąnaudas – degalus, transporto priemonių nuomą, vairuotojų atlyginimus.

Papildoma komplikacija yra tai, kad turto įšaldymas gali būti taikomas subjektams įvairiuose sandorių grandinės lygmenyseNet ir gerą reputaciją turintis tarpininkas, kuris padėjo perduoti užsakymą, gali būti tiriamas ir sutrukdyti laiku apmokėti sąskaitas faktūras vežėjams. Tokiu būdu vienas nenustatytas nusikalstamas subjektas gali vienu metu sukelti pinigų srautų krizę dešimtims teisėtų logistikos įmonių.

Atitiktis TSL sektoriuje: nuo gerosios praktikos iki verslo įsipareigojimų

„Hermes“ byla galutinai užbaigė erą, kai rangovų patikrinimas buvo tik auditorių rekomendacija arba gera praktika B2B santykiuose. Šiandien, didėjant EPPO ir nacionalinių mokesčių prokuratūrų aktyvumui, KYC (Know Your Counterparty – pažink savo sandorio šalį) procedūros tapo absoliučia veiklos būtinybe. kiekvienai tarpvalstybinę prekybą vykdančiai įmonei – nepriklausomai nuo jos dydžio.

Transporto ir logistikos sektoriuje patikra turėtų apimti bent kelias pagrindines sritis:

• PVM mokėtojo registracija ir mokesčių istorija: Rangovo PVM mokėtojo statuso tikrinimas VIES sistemose, įmonės registracijos datos ir jos veiklos istorijos patikrinimas. Naujai įsteigtos įmonės, užsakančios didelės vertės elektronikos siuntas, kelia pirmo laipsnio nerimą.
• Nuosavybės struktūra ir tikrieji savininkai: Pagrindinės įmonės tikrųjų savininkų nustatymas, ypatingą dėmesį skiriant daugiapakopėms struktūroms, kurių subjektai registruoti jurisdikcijose, kuriose taikoma silpna reguliavimo priežiūra.
• Sandorio ekonominė logika: Užsakytos paslaugos verslo prasmės analizė – ar maršrutai realūs, ar įkainiai pagrįsti rinka, ar krovinių kiekiai atitinka kliento deklaruojamą veiklą.
• Krovinio dokumentų patikrinimas: Deklaruotų prekių atitikties faktiniam kroviniui tikrinimo procedūros, įskaitant vairuotojų teises atsisakyti priimti užsakymą neatitikimo atveju.
• Mokėjimų stebėjimas: Automatinis gaunamų mokėjimų iš subjektų, kurie nesutampa su mokėtoju arba yra registruoti už ES ribų be komercinio pagrindo, žymėjimas.
• Tarpininkų grandinės auditas: Jei pavedimus vykdo brokeriai ir biržos, tikrinama ne tik tarpininko, bet ir tikrojo kliento tapatybė.

Šių procedūrų įgyvendinimas nebūtinai turi būti brangus ar daug laiko reikalaujantis. Šiuolaikinės įmonių tikrinimo platformos, tokios kaip EURODEBT.eu, suteikia prieigą prie apibendrintų duomenų apie subjektus visoje Europoje, todėl prieš priimant užduotį galima greitai įvertinti bendradarbiavimo riziką. Kelios minutės, skirtos patikrinimui, gali išgelbėti įmonę nuo mėnesių trukmės procesų ir milijonų zlotų nuostolių..

Kreditorių ir finansų įstaigų perspektyva

Atskira subjektų grupė, kuriai operacija „Hermes“ turėtų būti rimtas įspėjamasis signalas, yra finansų įstaigos, faktoriai ir lizingo bendrovės, bendradarbiaujančios su TSL sektoriumi. Transporto įmonės, dalyvaujančios – net ir nesąmoningai – karuselinėje schemoje, banko sąskaitų įšaldymas iš karto sukelia kredito rizika visiems finansavimo subjektams jos veikla.

Veiksnys, išieškojęs gautinas sumas iš vežėjo, valdančio fiktyvią įmonę, gali susidurti su situacija, kai skolininkas yra nemokus, o pačios gautinos sumos yra baudžiamojo persekiojimo objektas. Lizingo bendrovė sužino, kad nuomininkas prarado likvidumą dėl prokuroro arešto turto ir negali atlikti mokėjimų. Bankas, finansuojantis savo operatyvinę veiklą, susiduria su rizika, kad jo klientas bus įtrauktas į EPPO tyrimo bylas.

Todėl TSL sektorių aptarnaujančios finansų įstaigos turėtų apsvarstyti mokesčių rizikos vertinimo ir atitikties įtraukimas į standartines deramo patikrinimo procedūras vertinant kreditingumą. Klausimai apie rangovų tikrinimo sistemą, KYC procedūras ir vidaus atitikties politiką nebėra išskirtinė didelių korporacijų sritis – jie turėtų būti standartinis kiekvieno tarpvalstybinėje prekyboje veikiančio subjekto vertinimas.

Ką „Operation Hermes“ pakeičia Europos logistikos pramonei?

EPPO tyrimo pasekmės yra daug platesnės nei konkrečios nusikalstamos grupuotės sulaikymas. Jis siunčia aiškią žinią visai rinkai: Europos teisėsaugos institucijos įgijo gebėjimą vykdyti sudėtingas, daugiajurisdikcines operacijas precedento neturinčiu mastu.Europos prokuratūra, įkurta palyginti neseniai, įrodė savo gebėjimą veiksmingai koordinuoti operacijas aštuoniose šalyse vienu metu, užtikrindama beveik tris ketvirtadalius mokesčių administratorių patirtų nuostolių.

Transporto ir logistikos pramonei tai reiškia keletą reikšmingų pokyčių pasaulyje.rodoveiklos sritis:

• Padidėjęs kontrolės intensyvumas: ES šalių mokesčių ir muitinės institucijos sustiprins transporto dokumentų, ypač plataus vartojimo elektronikos segmente, tikrinimą. CMR dokumentų neatitikimai arba deklaruoto ir faktinio krovinio neatitikimai užtrauks vis griežtesnes sankcijas.
• Solidariosios atsakomybės apimties išplėtimas: Vis daugiau ES šalių įgyvendina reglamentus, kuriais tiekimo grandinės dalyviams nustatomi deramo patikrinimo įpareigojimai. Patikrinimo procedūrų nebuvimas nebėra lengvinanti aplinkybė – tai tampa atsakomybės pagrindu.
• Spaudimas skaitmeninti dokumentus: Teisėsaugos institucijos vis dažniau analizuoja skaitmeninių operacijų pėdsakus. Skaitmeniniai CMR dokumentai (eCMR), elektroniniai pristatymo pranešimai ir GPS transporto priemonių sekimo sistemos tampa ir tyrimo priemonėmis, ir sąžiningų vežėjų nekaltumo įrodymu.
• Auganti atitikties reputacijos svarba: Įmonės, kurios yra įdiegusios dokumentuotas rangovų tikrinimo procedūras ir gali įrodyti savo atitiktį reikalavimams, įgyja konkurencinį pranašumą – tiek verslo klientų, tiek finansų įstaigų akyse.

Rizikos vertinimas: ką turėtumėte daryti dabar

Atsižvelgdami į operacijos „Hermes“ išvadas, rekomenduojame visoms TSL sektoriaus įmonėms ir jų prekybos partneriams nedelsiant imtis šių veiksmų:

• Atlikite savo dabartinių rangovų auditą atsižvelgiant į jų PVM mokėtojo statusą, verslo istoriją ir nuosavybės struktūrą – ypatingą dėmesį skiriant subjektams, veikiantiems plataus vartojimo elektronikos pramonėje.
• Įvesti naujų klientų patvirtinimo procedūrą kaip privalomas užsakymo priėmimo proceso elementas. Nepatikrinus, turėtų būti atsisakymo bendradarbiauti ženklas.
• Traukinių mašinistai ir operatyvinis personalas kalbant apie įspėjamųjų signalų atpažinimą – krovinio ir dokumentų neatitikimus, nestandartines pakrovimo instrukcijas, prašymus pateikti nestandartinius dokumentus.
• Pasitarkite su savo mokesčių konsultantu dėl savo solidariosios atsakomybės apimties. pagrindiniams pramonės sektoriams ir rinkoms, kuriose veikiate.
• Įdiegti rangovų stebėsenos sistemą, kuri automatiškai informuoja jus apie jūsų klientų ir tiekėjų portfelyje esančių įmonių teisinio ir mokestinio statuso pasikeitimus.

Santrauka: Rizika reali, o reagavimo laikas trumpas.

Operacija „Hermes“ – tai ne tik įspūdinga policijos pergalė prieš mokestinius nusikaltimus. Tai, svarbiausia, veidrodis, rodantis Europos tarpvalstybinės prekybos ekosistemos silpnąsias vietas – ypač transporto sektoriuje, kuris metų metus netyčia buvo išnaudojamas kaip patikimas nusikalstamų schemų elementas. Sukčiavimo mastas – 410 mln. EUR – ir turto susigrąžinimo veiksmingumas – 310 mln. EUR – rodo Europos prokuratūros ryžtą ir tikruosius Europos teisėsaugos institucijų pajėgumus.

Logistikos, ekspedijavimo ir transporto įmonėms šio atvejo išvados aiškios: Rangovų tikrinimas nėra biurokratinė prievolė, o esminis išlikimo strategijos elementas. Rinkoje, kurioje nusikaltėliai vis labiau įgudę slėpti savo veiklą po legalios prekybos fasadu, viena netinkamai patikrinta klientė gali sukelti įvykių kaskadą – nuo ​​mokesčių procedūrų iki sąskaitų įšaldymo ir baudžiamosios atsakomybės.

Europos TSL pramonė susiduria su pasirinkimu: investuoti į rizikos vertinimo sistemas ir atitikties procedūras arba rizikuoti, kad kita operacija, kodiniu pavadinimu pagal graikų abėcėlės raidę, pateiks nemalonių staigmenų net ir toms įmonėms, kurios niekada neplanavo pažeisti įstatymų.