Il debito doganale, sia solido che indiretto, sta devastando la logistica polacca. Le agenzie doganali e i trasportatori sono sull'orlo del fallimento.

Il settore polacco dei trasporti, delle spedizioni e della logistica sta affrontando una crisi senza precedenti da quando il Paese è entrato a far parte dell'Unione Europea. L'Agenzia delle Entrate polacca (KAS) sta conducendo procedimenti di riscossione su vasta scala contro agenzie doganali, spedizionieri, compagnie ferroviarie e operatori intermodali, richiedendo il pagamento di debiti doganali multimilionari. Questi debiti sono il risultato di estese frodi fiscali e doganali commesse da importatori di merci dalla Cina, la maggior parte dei quali attualmente irreperibili o completamente insolventi. Il meccanismo di responsabilità solidale, sancito dalle normative doganali europee e nazionali, consente alle autorità fiscali di scaricare l'onere di tali passività su entità che si sono limitate a gestire le spedizioni, ignare della frode in corso e senza trarne alcun profitto.

Da dove è nata la crisi? Meccanismi di frode doganale sulla Nuova Via della Seta.

Per comprendere la gravità della situazione che le aziende logistiche polacche si trovano ad affrontare, è necessario tornare agli anni 2021-2026 ed esaminare il meccanismo di frode doganale, rimasto per anni al di fuori della portata di un controllo efficace. Le merci importate dalla Cina – principalmente elettronica, abbigliamento, accessori e biciclette – entravano nell'Unione Europea soprattutto attraverso due vie: via ferrovia attraverso il valico di frontiera polacco di Małaszewicze, nell'ambito dei collegamenti transcontinentali della Nuova Via della Seta, e via mare attraverso porti come quello del Pireo in Grecia.

Lo strumento principale della frode consisteva nella massiccia sottovalutazione delle merci a fini doganali e nella loro deliberata errata classificazione nei documenti di dichiarazione. Un esempio eclatante, citato sia dagli investigatori europei che dagli stessi rappresentanti del settore, riguarda le costose biciclette elettriche, dichiarate come cyclette (spinning bike) significativamente più economiche. Ciò consentiva agli importatori di eludere gli elevati dazi antidumping dell'UE imposti sulle e-bike prodotte in Cina, pagando solo una frazione delle tariffe dovute. Questa pratica era perpetrata da gruppi criminali organizzati, in gran parte guidati da cittadini cinesi, che operavano in modo coordinato in diversi Stati membri dell'UE contemporaneamente.

L'Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF) e la Procura europea (EPPO) hanno condotto indagini approfondite, che hanno portato all'Operazione Calypso, un'operazione coordinata che ha coinvolto 14 Stati membri dell'UE. Il suo obiettivo era smantellare le reti criminali responsabili di questa frode di lunga data. Secondo le stime dell'EPPO, tale frode è stata attiva per almeno otto anni e ha causato un esborso fraudolento di dazi doganali pari a circa 350 milioni di euro e di IVA all'importazione non riscossa per oltre 450 milioni di euro.

Responsabilità solidale: un'arma contro gli innocenti?

Al centro della controversia in corso in Polonia c'è il concetto di responsabilità solidale per i dazi doganali. Le normative applicabili, sia il Codice doganale dell'UE che le normative fiscali nazionali, prevedono che, in alcuni casi, la responsabilità per i dazi doganali non pagati possa essere ripartita in solido tra tutti i partecipanti alla catena di approvvigionamento che, a qualsiasi titolo, abbiano preso parte allo sdoganamento delle merci. In pratica, ciò significa che se un importatore non paga o il credito è irreperibile, le autorità fiscali possono contattare l'agenzia doganale che ha gestito lo sdoganamento, il vettore ferroviario che ha consegnato il container o lo spedizioniere che ha coordinato l'intera operazione.

Marek Tarczyński, presidente della Camera polacca degli spedizionieri e della logistica (PISiL), sottolinea la fondamentale ingiustizia della situazione attuale: nella stragrande maggioranza dei casi, il reato vero e proprio – ovvero l'alterazione delle dichiarazioni di carico e la riformulazione delle dichiarazioni doganali – si è verificato dopo che il transito in Polonia era stato completato correttamente e in modo regolare. La falsificazione dei documenti è avvenuta nei paesi di destinazione, come Belgio e Ungheria. Nonostante ciò, l'onere finanziario dei risarcimenti ricade principalmente sugli operatori logistici polacchi, che si sono limitati al semplice trasporto fisico delle merci, agendo in buona fede e sulla base di documenti che, al momento del rilascio, risultavano ineccepibili.

Il settore sottolinea un argomento che appare fondamentale dal punto di vista legale: i trasportatori e gli agenti doganali non sono proprietari delle merci che trasportano. Inoltre, non hanno né l'autorità legale né i mezzi fisici per verificare il contenuto dei container sigillati. La responsabilità dell'ispezione del carico spetta esclusivamente ai servizi doganali statali, dotati delle risorse umane, tecnologiche e legali necessarie. Scaricare la responsabilità delle conseguenze delle omissioni di ispezione sulle compagnie di trasporto private è, secondo i rappresentanti del settore, profondamente ingiusto e privo di fondamento.

L'entità drammatica dei sinistri e la paralisi finanziaria delle aziende

Le richieste di pagamento presentate dall'Agenzia delle Entrate (KAS) sono complesse e comprendono contemporaneamente diverse categorie di passività: dazi doganali di base non pagati, IVA all'importazione, dazi antidumping (che, nel caso delle biciclette elettriche provenienti dalla Cina, possono raggiungere diverse decine di punti percentuali del valore della merce) e interessi maturati nel corso degli anni. L'importo totale delle richieste spesso supera di gran lunga il patrimonio netto complessivo dell'azienda contro cui vengono presentate. Per un settore composto in gran parte da piccole e medie imprese che operano con i bassi margini tipici dei servizi logistici, passività finanziarie strutturate in questo modo significano di fatto la fine dell'azienda.

La situazione è drasticamente aggravata da un problema procedurale: la semplice presentazione di un ricorso contro una decisione del Tribunale Arbitrale dello Sport (KAS) non ne sospende automaticamente l'esecuzione. Ciò significa che le autorità esecutive possono sequestrare i conti bancari, gli immobili e il parco veicoli di un'azienda durante il processo di appello, che, nel sistema giudiziario polacco, può durare anni. Un'azienda che è ancora legalmente parte in causa e non è stata ritenuta colpevole rischia di perdere la propria liquidità e di fallire molto prima che il tribunale si pronunci sulla validità della richiesta. La deputata Barbara Oliwiecka ha sottolineato questo aspetto della crisi durante una riunione della sottocommissione parlamentare per il trasporto ferroviario, chiedendo l'urgente sviluppo di meccanismi di protezione per le aziende colpite.

Le organizzazioni industriali europee e globali stanno reagendo con crescente preoccupazione. CLECAT, l'associazione europea degli spedizionieri e degli agenti doganali, e FIATA, la federazione mondiale delle associazioni di spedizionieri, hanno inviato lettere ufficiali alla Direzione generale per la fiscalità e l'unione doganale (DG TAXUD) della Commissione europea, chiedendo un intervento urgente e chiarimenti precisi sulle norme relative alla responsabilità dei partecipanti alla catena di approvvigionamento. Anche le organizzazioni che rappresentano il trasporto ferroviario e intermodale si sono unite al dibattito: CER (Comunità dei gestori ferroviari e delle infrastrutture europee) e UIRR (Unione internazionale dei trasporti ferroviari).rodo(Associazione delle imprese di trasporto intermodale ferrovia-strada).

Małaszewicze – il cuore logistico della Polonia sotto pressione

La crisi è particolarmente significativa a causa del ruolo che la Polonia, e in particolare il terminal di trasbordo di Małaszewicze, svolge nell'infrastruttura logistica europea. Małaszewicze è il principale punto di ingresso ferroviario per le merci provenienti dall'Asia verso l'Unione Europea, fungendo da snodo chiave sulla Nuova Via della Seta. Decine di migliaia di container carichi di merci provenienti da Cina, Giappone, Corea e altri paesi asiatici transitano ogni anno attraverso questo terminal, per poi raggiungere destinazioni in tutta Europa.

Se le agenzie doganali e gli spedizionieri polacchi, terrorizzati dalle azioni di controllo dell'Agenzia delle Entrate polacca (KAS), dovessero interrompere o ridurre drasticamente i servizi di transito ferroviario – uno scenario sempre più realistico di fronte a massicci procedimenti di controllo – le conseguenze si ripercuoterebbero sull'intero mercato europeo delle importazioni dall'Asia. Una minaccia simile riguarda i porti marittimi polacchi (Danzica, Gdynia, Stettino) e gli aeroporti merci, dove gli agenti doganali svolgono un ruolo vitale nello sdoganamento delle merci. La paralisi di questi snodi comporterebbe significative interruzioni della catena di approvvigionamento per le aziende di tutto il continente.

Prospettiva del rischio aziendale per i fornitori di aziende logistiche polacche

Per le aziende straniere che si avvalgono dei servizi di operatori logistici, agenzie doganali e spedizionieri polacchi, la situazione richiede un'immediata e approfondita valutazione dei rischi. Di seguito sono riportati i fattori chiave che dovrebbero interessare ogni responsabile della gestione dei rischi che opera con entità del settore logistico e dei trasporti in Polonia:

• Rischio di perdita improvvisa dell'operatore: Le aziende soggette a procedimenti esecutivi KAS possono perdere rapidamente liquidità e cessare l'attività, anche se la loro situazione legale si risolve in ultima analisi a loro favore. Vale la pena verificare se i principali partner logistici siano soggetti a tali procedimenti.
• Rischio di continuità dei servizi doganali: Le agenzie doganali che incontrano difficoltà nella gestione delle richieste di rimborso potrebbero perdere la propria autorità o capacità operativa, con conseguenti ritardi o impossibilità di sdoganare le merci per i propri clienti.
• Rischio sistemico per il transito attraverso la Polonia: I fallimenti di massa degli operatori potrebbero interrompere il funzionamento dei principali corridoi di trasporto che attraversano la Polonia, compromettendo i tempi di consegna e la disponibilità di capacità di trasbordo.
• Rischio legale e reputazionale: Le aziende che si sono avvalse dei servizi di entità inconsapevolmente collegate a frodi doganali potrebbero dover affrontare ulteriori indagini da parte delle autorità doganali e fiscali dei rispettivi paesi.
• Rischio di aumento dei costi: Anche se la crisi dovesse essere risolta a livello sistemico, l'incertezza giuridica e la necessità per le aziende di logistica di costituire riserve finanziarie si tradurranno probabilmente in prezzi più elevati per i servizi doganali e di spedizione.

Cosa si aspetta il settore: richieste e possibili soluzioni

ŚrodoIl settore della logistica e delle spedizioni non si limita a lanciare l'allarme, ma presenta anche proposte concrete che, se attuate, potrebbero scongiurare la crisi o quantomeno limitarne gli effetti più gravi. Tra le proposte più importanti figurano:

In primo luogo, il settore chiede l'introduzione di un meccanismo per sospendere l'esecuzione delle decisioni del KAS per la durata del procedimento di appello, con la possibilità contestuale di costituire una garanzia in una forma diversa dal sequestro immediato dei beni. Questa soluzione consentirebbe alle aziende di sopravvivere fino alla sentenza definitiva.

In secondo luogo, si propone di chiarire esplicitamente nei regolamenti che la responsabilità solidale in materia doganale non può essere imposta a soggetti che non erano a conoscenza del reato o che non ne hanno tratto beneficio, e che hanno esercitato la dovuta diligenza nella gestione della spedizione. Tale modifica richiederebbe probabilmente un intervento a livello UE, sotto forma di emendamento al Codice doganale dell'Unione o di emanazione di un'interpretazione vincolante da parte della Commissione europea.

In terzo luogo,rodoL'associazione di categoria chiede la creazione di un sistema di garanzie pubbliche o assicurazioni per le entità vittime di gruppi della criminalità organizzata operanti nella filiera produttiva, analogo alle soluzioni adottate in alcuni Stati membri in caso di frode IVA.

In quarto luogo, si propone di rafforzare e accelerare i controlli doganali al confine orientale, in modo che l'onere della verifica delle merci passi ai servizi statali autorizzati e non agli operatori logistici privati.

La reazione delle istituzioni statali: c'è una possibilità di salvataggio?

A livello nazionale, la questione è stata portata all'attenzione della sottocommissione parlamentare per il trasporto ferroviario, a dimostrazione di una crescente consapevolezza della gravità del problema tra i membri del Parlamento. L'intervento della deputata Barbara Oliwiecka e il suo appello a una soluzione sistemica rappresentano un passo nella giusta direzione, ma il solo dibattito parlamentare non è sufficiente a fermare i procedimenti di applicazione della legge in corso.

A livello europeo, le risposte della DG TAXUD alle osservazioni delle organizzazioni di settore saranno cruciali. Se la Commissione europea dovesse stabilire che l'attuale prassi di applicazione del principio di solidità della responsabilità è incompatibile con lo spirito del diritto doganale dell'UE o viola il principio di proporzionalità, ciò potrebbe aprire la strada a un cambiamento sistemico nell'approccio delle autorità fiscali polacche.

È opportuno sottolineare che la Polonia non è l'unico Paese in cui il problema del debito doganale solidale ha colpito operatori di mercato legittimi. Tensioni simili stanno emergendo in altri Paesi di transito, conferendo alla questione una dimensione paneuropea e richiedendo una risposta coordinata da parte delle istituzioni dell'UE.

Sintesi: è tempo di agire con urgenza

La crisi del debito doganale in Polonia è una delle sfide più complesse e pericolose che il settore della logistica e delle spedizioni abbia dovuto affrontare dall'adesione all'UE. Le sue radici affondano nella criminalità doganale organizzata, la sua portata è definita da centinaia di milioni di euro di perdite per i bilanci dell'UE e le sue vittime sono aziende che operavano legalmente e non erano coinvolte nel reato.

Per i responsabili della gestione del rischio e gli imprenditori che si avvalgono dei servizi di operatori logistici e agenzie doganali polacche, questa crisi dovrebbe rappresentare un campanello d'allarme, che imponga una revisione immediata dei piani di continuità aziendale. Diversificare i fornitori di servizi logistici, monitorare attentamente la salute finanziaria dei partner chiave e tenersi al corrente degli sviluppi normativi stanno diventando, nelle circostanze attuali, elementi essenziali di due diligence, non optional.

Se la Polonia, in collaborazione con le istituzioni dell'UE, non elaborerà nei prossimi mesi una soluzione equa e proporzionata, il rischio di un'ondata di fallimenti tra i principali operatori logistici diventerà concreto. Le conseguenze di questo scenario si faranno sentire non solo sull'economia polacca, ma anche sull'intero mercato europeo delle importazioni di merci dall'Asia. In gioco non c'è solo il futuro di singole aziende, ma anche il buon funzionamento di uno dei più importanti hub logistici del continente.