Operation Hermes: EPPO deckt Mehrwertsteuerkarussell in Höhe von 410 Millionen Euro auf – Transportbranche in Gefahr

Die Europäische Staatsanwaltschaft (EPPO) führte eine der größten Betrugsbekämpfungsaktionen in der Geschichte der Europäischen Union durch. Im Rahmen der Ermittlungen, die den Codenamen trugen, "Hermes" 62 Personen wurden festgenommen, über 300 Durchsuchungen in acht Mitgliedstaaten durchgeführt und Vermögenswerte im Wert von fast 310 Millionen EuroDie Gesamtverluste, die den EU-Staatskassen durch das aufgedeckte kriminelle Netzwerk entstanden sind, werden auf astronomische Summen geschätzt. 410 Millionen Euro Mehrwertsteuerbetrug. Die meisten Festnahmen erfolgten in Portugal, Spanien und Italien, was die operative Reichweite dieser grenzüberschreitenden Organisation deutlich macht. Für Unternehmen der Transport-, Speditions- und Logistikbranche ist dieser Fall ein ernster Weckruf – der Sektor befindet sich nun mitten im Zentrum dieses kriminellen Netzwerks.

Was ist das Mehrwertsteuerkarussell und warum hat es Auswirkungen auf die Logistik?

Mehrwertsteuer-Karussellbetrug, im Englischen als Mehrwertsteuer-Karussellbetrug bezeichnet Betrug innerhalb der Gemeinschaft durch fehlende Händler (MTIC)Es handelt sich um eines der kostspieligsten und am schwersten aufzudeckenden Steuerbetrugssysteme weltweit. Der Mechanismus beruht auf scheinbar legalem grenzüberschreitendem Handel innerhalb der Europäischen Union, wo innergemeinschaftliche Transaktionen für den Verkäufer von der Mehrwertsteuer befreit sind.

In einem klassischen Szenario kauft ein in einem EU-Land registriertes Unternehmen Waren von einem ausländischen Kunden zum Nullsteuersatz. Anschließend verkauft es diese Waren mit Mehrwertsteuer an einen inländischen Kunden, kassiert die Zahlung und verschwindet, ohne die Steuer an das Finanzamt abzuführen. Nachfolgende Glieder der Transaktionskette stellen Anträge auf Steuererstattung, die jedoch nie beim Finanzamt ankommen. Dieser Kreislauf kann sich vielfach wiederholen, wobei jede weitere Runde des Karussells neue Verluste für die Steuerbehörden generiert.

Im Fall der Operation Hermes handelte es sich bei den Gütern, um die das gesamte Vorhaben aufgebaut war, vor allem um folgende: Mobiltelefone und Unterhaltungselektronik — Produkte mit hohem Stückwert, die leicht zu transportieren und auf dem Gebrauchtmarkt weit verbreitet sind. Kriminelle wählen dieses Marktsegment gezielt, da hohe Transaktionsvolumina keinen Verdacht erregen und die Handelsspannen für die Steuerbehörden schwer zu überprüfen sind.

Transport- und Logistikunternehmen spielten eine Schlüsselrolle bei der gesamten Operation. Die Ermittlungen der EPPO ergaben, dass die Kriminellen Sie beuteten legal operierende TSL-Unternehmen massiv aus. Um den simulierten Warenhandel glaubwürdig erscheinen zu lassen, transportierten die Lkw in Wirklichkeit leere Kartons oder Waren von geringem Wert, während die gefälschten Dokumente – Frachtbriefe, CMR-Nummern, Rechnungen – den Transport einer Smartphone-Lieferung im Wert von mehreren zehn Millionen Euro vortäuschten.

Das Ausmaß der Operation und die geografische Ausdehnung der Untersuchung

Die Operation Hermes war das Ergebnis einer koordinierten Zusammenarbeit zwischen der Europäischen Staatsanwaltschaft (EPPO) und Strafverfolgungsbehörden sowie Steuerverwaltungen aus acht EU-Ländern. Das Ausmaß des Vorhabens ist beeindruckend und beispiellos in der Geschichte der Bekämpfung von Steuerkriminalität in Europa.

• 62 Personen festgenommen während gleichzeitiger Aktionen in mehreren Ländern
• Über 300 Suchanfragen Die Taten wurden in der Firmenzentrale, den Wohnungen der Verdächtigen und in Lagerhallen durchgeführt.
• 8 EU-Länder an der Operation beteiligt, mit dem Hauptzentrum in Südeuropa
• 310 Millionen Euro an Vermögenswerten, die von den Ermittlungsbehörden eingefroren oder beschlagnahmt wurden
• Zwei miteinander verbundene Verbrechersyndikate operieren in enger Koordination

Zu den beschlagnahmten Vermögenswerten gehörten Luxusfahrzeuge, Immobilien, Bargeld in verschiedenen Währungen, Gold und Gelder auf Dutzenden von Bankkonten in verschiedenen Ländern. Die Effektivität der Vermögenssicherung lag bei nahezu 100 %. 75 Prozent der geschätzten Verluste Die beschlagnahmten Vermögenswerte decken dies ab – ein Ergebnis, das die hervorragende Vorbereitung der Operation und die präzise Erfassung der Finanzströme durch die Ermittler der EPPO beweist.

Die Häufung der Festnahmen in Portugal, Spanien und Italien ist kein Zufall. Südeuropa ist seit Langem ein bedeutender Transitknotenpunkt für den Elektronikhandel aus Asien und dem Nahen Osten. Die Häfen von Barcelona, ​​Lissabon und Genua sind Umschlagplätze für riesige Frachtmengen, deren tatsächlicher Inhalt sich ohne moderne Prüfsysteme nur schwer feststellen lässt. Kriminelle kannten diese Gegebenheiten genau und entwickelten darauf basierende Logistiksysteme, die auf den ersten Blick wie gewöhnlicher europäischer Handel aussahen.

Transportunternehmen als unwissendes Glied in der kriminellen Kette

Aus Sicht von Risikomanagern und Unternehmern im TSL-Sektor birgt die Operation Hermes eine grundlegende Warnung. Die Untersuchung zeigt deutlich, dass Auch seriöse Versandunternehmen können Teil einer kriminellen Lieferkette werden, ohne dass ihre Eigentümer es merken.Der Mechanismus, durch den ein legitimes Unternehmen in ein Karussell-System hineingezogen wird, folgt typischerweise mehreren Szenarien:

• Bestellungen von unbekannten Zwischenhändlern: Kriminelle kontaktieren einen Spediteur über einen Vermittler oder eine Frachtbörse und beauftragen den Transport einer scheinbar normalen Elektroniksendung. Die Preise sind attraktiv und die Dokumente scheinen korrekt zu sein.
• Gefälschte CMRs und Rechnungen: Der Fahrer nimmt die Ladung entgegen und unterschreibt das Dokument, ohne zu ahnen, dass die Ware tatsächlich von minimalem Wert ist und die Dokumentation eine Charge neuer Smartphones beschreibt.
• Kette von Zwischenhändlern: Ein Transportunternehmen ist von der Briefkastenfirma um mehrere Ebenen entfernt. Der direkte Auftraggeber kann als Puffer fungieren und den Anschein eines zuverlässigen Auftragnehmers erwecken.
• Zahlungen von ungewöhnlichen Konten: Die Vergütung wird zwar pünktlich gezahlt, jedoch von Konten, die in Drittländern registriert sind, oder von Unternehmen, die nicht in direktem Zusammenhang mit dem Auftrag stehen.

Die Folgen einer unwissentlichen Teilnahme an einem solchen System können sein zerstörerischDie Steuerbehörden in den EU-Ländern wenden den Grundsatz zunehmend an gesamtschuldnerische SteuerhaftungDies basiert auf dem Grundsatz „wusste oder hätte wissen müssen“. Das bedeutet, dass ein Transportunternehmen, das seinen Auftragnehmer nicht ordnungsgemäß überprüft hat, für die Vorsteuerabzüge mithaften kann – selbst wenn seine Beteiligung auf die Ausführung des Transportauftrags beschränkt war.

Darüber hinaus gilt Folgendes: Wenn die Staatsanwaltschaft beschließt, Vermögenswerte im Zusammenhang mit den Ermittlungen einzufrieren, Die Bankkonten des Transportunternehmens könnten über Nacht gesperrt werden.Die Unfähigkeit, Überweisungen vorzunehmen, Gehälter zu zahlen oder Leasingraten zurückzuzahlen, bedeutet in der Praxis einen plötzlichen Verlust der finanziellen Liquidität – oft ohne die Möglichkeit eines schnellen Rechtsmittels gegen die Entscheidung der Staatsanwaltschaft.

Der Dominoeffekt: Wie die Insolvenz eines Lieferanten die gesamte Lieferkette zerstört

Die Operation Hermes offenbart einen weiteren Aspekt des Risikos, der in Analysen oft übersehen wird – die Lawinen-Domino-Wirkung, die durch den Konkurs von Unternehmen, die am Mehrwertsteuerkarussell beteiligt sind, ausgelöst wurdeWenn Strafverfolgungsbehörden eine Briefkastenfirma oder eine Pufferfirma durchsuchen und deren Konten einfrieren, sind die Folgen sofort für alle Gläubiger dieser Firma spürbar.

Ein Transportunternehmen, das für einen solchen Auftragnehmer Leistungen erbracht und Transportrechnungen ausgestellt hat, kann die Forderung unter Umständen monate- oder jahrelang nicht eintreiben – wenn überhaupt. Die Forderungen unterliegen dann Sicherungs- oder Insolvenzverfahren, und ihre Eintreibung ist stark eingeschränkt. In der Zwischenzeit muss das Unternehmen unabhängig von der Situation die laufenden Betriebskosten – Treibstoff, Fahrzeugleasing, Fahrergehälter – tragen.

Eine weitere Komplikation besteht darin, dass Das Einfrieren von Vermögenswerten kann für Akteure auf verschiedenen Ebenen der Transaktionskette gelten.Selbst ein seriöser Spediteur, der die Auftragsabwicklung vermittelt hat, kann ins Visier von Ermittlungen geraten und die fristgerechte Begleichung der Rechnungen durch die Transportunternehmen verhindern. So kann eine einzelne, unbekannte kriminelle Organisation gleichzeitig bei Dutzenden von legitimen Logistikunternehmen eine Liquiditätskrise auslösen.

Compliance im TSL-Sektor: von bewährten Verfahren zur unternehmerischen Verpflichtung

Der Fall „Hermes“ beendete endgültig eine Ära, in der die Überprüfung von Auftragnehmern lediglich eine Empfehlung von Wirtschaftsprüfern oder eine gängige Praxis im B2B-Bereich war. Heute, angesichts der zunehmenden Aktivitäten der Europäischen Staatsanwaltschaft und der nationalen Steuerbehörden, KYC-Verfahren (Know Your Counterparty) sind zu einer absoluten betrieblichen Notwendigkeit geworden. für jedes Unternehmen, das im grenzüberschreitenden Handel tätig ist – unabhängig von seiner Größe.

Im Transport- und Logistiksektor sollte die Verifizierung mindestens einige Schlüsselbereiche umfassen:

• Umsatzsteuerregistrierung und Steuerhistorie: Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Auftragnehmers wird im VIES-System geprüft, das Registrierungsdatum des Unternehmens verifiziert und dessen Geschäftstätigkeitshistorie überprüft. Neu gegründete Unternehmen, die hochwertige Elektroniklieferungen in Auftrag geben, geben Anlass zu besonderer Vorsicht.
• Eigentümerstruktur und wirtschaftlich Berechtigte: Identifizierung der wirtschaftlich Berechtigten der Hauptgesellschaft, insbesondere bei mehrstufigen Strukturen mit in Jurisdiktionen mit geringer regulatorischer Aufsicht registrierten Unternehmen.
• Ökonomische Logik der Transaktion: Analyse, ob die beauftragte Dienstleistung wirtschaftlich sinnvoll ist – ob die Routen realistisch sind, ob die Preise marktgerecht sind, ob die Frachtmengen den angegebenen Aktivitäten des Kunden entsprechen.
• Überprüfung der Frachtdokumentation: Verfahren zur Überprüfung der Übereinstimmung der deklarierten Waren mit der tatsächlichen Ladung, einschließlich des Rechts der Fahrer, die Annahme eines Auftrags im Falle der Nichtübereinstimmung zu verweigern.
• Zahlungsüberwachung: Automatische Kennzeichnung eingehender Zahlungen von Konten von Unternehmen, die nicht dem Zahler entsprechen oder außerhalb der EU registriert sind, ohne dass dafür eine wirtschaftliche Rechtfertigung vorliegt.
• Prüfung der Zwischenhändlerkette: Bei Aufträgen, die von Brokern und Börsen ausgeführt werden, ist die Identität des tatsächlichen Kunden und nicht nur des Vermittlers zu überprüfen.

Die Umsetzung dieser Verfahren muss weder teuer noch zeitaufwändig sein. Moderne Unternehmensverifizierungsplattformen wie EURODEBT.eu bieten Zugriff auf aggregierte Daten von Unternehmen in ganz Europa und ermöglichen so eine schnelle Risikobewertung einer Partnerschaft vor der Annahme eines Auftrags. Ein paar Minuten für die Überprüfung können ein Unternehmen vor monatelangen Verfahren und Verlusten in Millionenhöhe bewahren..

Die Perspektive der Gläubiger und Finanzinstitutionen

Eine weitere Gruppe von Institutionen, für die die Operation Hermes ein ernstzunehmendes Warnsignal sein sollte, sind Finanzinstitute, Factoring-Unternehmen und Leasinggesellschaften, die mit dem Transportsektor zusammenarbeiten. Das Einfrieren der Bankkonten eines Transportunternehmens, das – selbst unwissentlich – in ein Geldwäschekarussell verwickelt ist, führt unmittelbar zu … Kreditrisiko für alle Finanzierungsinstitute seine Aktivitäten.

Ein Forderungsmanagementunternehmen, das Forderungen von einem Transportunternehmen mit einer Scheinfirma eingetrieben hat, kann in eine Situation geraten, in der der Schuldner zahlungsunfähig ist und die Forderungen selbst Gegenstand eines Strafverfahrens sind. Eine Leasinggesellschaft stellt fest, dass der Leasingnehmer aufgrund der Beschlagnahme von Vermögenswerten durch die Staatsanwaltschaft zahlungsunfähig geworden ist. Eine Bank, die die operativen Tätigkeiten dieser Unternehmen finanziert, läuft Gefahr, dass ihr Kunde in den Ermittlungsakten der Europäischen Staatsanwaltschaft (EPPO) auftaucht.

Daher sollten Finanzinstitute, die den TSL-Sektor bedienen, Folgendes berücksichtigen: Einbeziehung der Steuerrisikobewertung und -einhaltung in die Standard-Due-Diligence-Verfahren Bei der Beurteilung der Kreditwürdigkeit sollten Fragen zum Auftragnehmerverifizierungssystem, zu KYC-Verfahren und zu internen Compliance-Richtlinien nicht länger ausschließlich großen Konzernen vorbehalten sein – sie sollten Standardprüfungen für jedes Unternehmen sein, das im grenzüberschreitenden Handel tätig ist.

Was ändert die Operation Hermes für die europäische Logistikbranche?

Die Ermittlungen der EPPO haben weitreichende Folgen, die weit über die Festnahme einer bestimmten kriminellen Gruppe hinausgehen. Sie senden ein klares Signal an den gesamten Markt: Europäische Strafverfolgungsbehörden haben die Fähigkeit erlangt, komplexe, länderübergreifende Operationen in einem beispiellosen Ausmaß durchzuführen.Die erst vor relativ kurzer Zeit gegründete Europäische Staatsanwaltschaft hat ihre Fähigkeit unter Beweis gestellt, Operationen in acht Ländern gleichzeitig effektiv zu koordinieren und dabei fast drei Viertel der den Steuerbehörden entstandenen Verluste zu sichern.

Für die Transport- und Logistikbranche bedeutet dies mehrere bedeutende Veränderungen in der Welt.rodoEinsatzgebiet:

• Erhöhte Kontrollintensität: Die Steuer- und Zollbehörden der EU-Länder werden die Überprüfung von Transportdokumenten, insbesondere im Bereich der Unterhaltungselektronik, intensivieren. Unregelmäßigkeiten in den CMR-Dokumenten oder Abweichungen zwischen deklarierter und tatsächlicher Fracht werden zu immer strengeren Sanktionen führen.
• Erweiterung des Umfangs der gesamtschuldnerischen Haftung: Immer mehr EU-Länder führen Vorschriften ein, die den Teilnehmern der Lieferkette Sorgfaltspflichten auferlegen. Fehlende Prüfverfahren gelten nicht länger als mildernder Umstand, sondern werden zum Haftungsgrund.
• Druck zur Digitalisierung der Dokumentation: Strafverfolgungsbehörden analysieren zunehmend digitale Transaktionsspuren. Digitale CMR-Dokumente (e-CMR), elektronische Zustellbenachrichtigungen und GPS-Fahrzeugortungssysteme werden sowohl zu Ermittlungsinstrumenten als auch zum Beweis der Unschuld ehrlicher Transportunternehmen.
• Die wachsende Bedeutung des Compliance-Rufs: Unternehmen, die dokumentierte Verfahren zur Überprüfung von Auftragnehmern implementiert haben und deren Einhaltung nachweisen können, erlangen einen Wettbewerbsvorteil – sowohl in den Augen von Firmenkunden als auch von Finanzinstituten.

Risikobewertung: Was Sie jetzt tun sollten

Angesichts der Ergebnisse der Operation Hermes empfehlen wir allen Unternehmen im TSL-Sektor und ihren Handelspartnern, unverzüglich folgende Maßnahmen zu ergreifen:

• Führen Sie eine Überprüfung Ihrer derzeitigen Auftragnehmer durch. im Hinblick auf ihren Umsatzsteuerstatus, ihre Geschäftsgeschichte und ihre Eigentümerstruktur – mit besonderem Fokus auf Unternehmen, die in der Unterhaltungselektronikbranche tätig sind.
• Führen Sie ein Verfahren zur Überprüfung neuer Kunden ein. als obligatorischer Bestandteil des Auftragsannahmeprozesses. Eine unterlassene Überprüfung sollte als Zeichen der Verweigerung der Mitwirkung gewertet werden.
• Lokführer und Betriebspersonal im Hinblick auf das Erkennen von Warnsignalen - Unstimmigkeiten zwischen Ladung und Dokumenten, nicht standardmäßige Ladeanweisungen, Anfragen nach nicht standardmäßigen Dokumenten.
• Lassen Sie sich von Ihrem Steuerberater über den Umfang Ihrer gesamtschuldnerischen Haftung beraten. für die wichtigsten Branchen und Märkte, in denen Sie tätig sind.
• Implementieren Sie ein System zur Überwachung von Auftragnehmern., das Sie automatisch über Änderungen des Rechts- und Steuerstatus von Unternehmen in Ihrem Kunden- und Lieferantenportfolio informiert.

Zusammenfassung: Das Risiko ist real und die Reaktionszeit ist kurz.

Die Operation Hermes ist nicht nur ein spektakulärer Polizeierfolg im Kampf gegen Steuerkriminalität. Sie ist vor allem eines: ein Spiegel, der die Schwächen des europäischen grenzüberschreitenden Handelsökosystems aufzeigt. – insbesondere der Transportsektor, der jahrelang unwissentlich als glaubwürdiges Element in kriminellen Machenschaften missbraucht wurde. Das Ausmaß des Betrugs – 410 Millionen Euro – und die Effektivität der Vermögensrückgewinnung – 310 Millionen Euro – belegen die Entschlossenheit der EPPO und die tatsächliche Leistungsfähigkeit der europäischen Strafverfolgungsbehörden.

Für Logistik-, Speditions- und Transportunternehmen sind die Schlussfolgerungen aus diesem Fall eindeutig: Die Überprüfung von Auftragnehmern ist keine bürokratische Pflicht, sondern ein Schlüsselelement der Überlebensstrategie. In einem Markt, in dem Kriminelle immer geschickter darin sind, ihre Aktivitäten hinter der Fassade des legalen Handels zu verbergen, kann ein einziges nicht ordnungsgemäß verifiziertes Kundenunternehmen eine ganze Reihe von Ereignissen auslösen – von Steuerverfahren über das Einfrieren von Konten bis hin zur strafrechtlichen Haftung.

Die europäische TSL-Branche steht vor einer Wahl: Entweder sie investiert in Risikobewertungssysteme und Compliance-Verfahren – oder sie riskiert, dass eine weitere Operation, die nach einem Buchstaben des griechischen Alphabets benannt wurde, selbst Unternehmen, die nie die Absicht hatten, gegen das Gesetz zu verstoßen, unangenehme Überraschungen beschert.