La deuda aduanera solidaria está devastando la logística polaca. Las agencias de aduanas y las empresas de transporte están al borde de la quiebra.

El sector polaco del transporte, la logística y el transporte de mercancías se enfrenta a una crisis sin precedentes desde su adhesión a la Unión Europea. La Administración Nacional de Ingresos (KAS) está llevando a cabo procedimientos de ejecución masiva contra agencias aduaneras, transitarios, transportistas ferroviarios y de transporte intermodal, exigiendo el pago de deudas aduaneras multimillonarias. Estas deudas son consecuencia de un extenso fraude fiscal y aduanero cometido por importadores de mercancías procedentes de China, la mayoría de los cuales se encuentran actualmente ilocalizables o en situación de insolvencia total. El mecanismo de responsabilidad solidaria, amparado por la normativa aduanera europea y nacional, permite a las autoridades fiscales trasladar la carga de estas deudas a entidades que simplemente tramitaron los envíos, sin tener conocimiento del fraude en curso ni obtener beneficio alguno del mismo.

¿De dónde surgió la crisis? Mecanismos de fraude aduanero en la Nueva Ruta de la Seda

Para comprender la gravedad de la situación que enfrentan las empresas de logística polacas, debemos remontarnos a los años 2021-2026 y examinar el mecanismo del fraude aduanero, que durante años permaneció fuera del alcance de un control efectivo. Las mercancías importadas de China —principalmente productos electrónicos, ropa, accesorios y bicicletas— ingresaban a la Unión Europea principalmente a través de dos rutas: por ferrocarril a través del paso fronterizo polaco de Małaszewicze, como parte de las conexiones transcontinentales de la Nueva Ruta de la Seda, y por mar a través de puertos como el de El Pireo en Grecia.

El principal instrumento del fraude fue la subvaloración masiva de mercancías a efectos aduaneros y su clasificación errónea deliberada en las declaraciones. Un ejemplo llamativo, citado tanto por investigadores europeos como por representantes del sector, involucró bicicletas eléctricas de alto precio, que se declararon como bicicletas estáticas (de spinning) considerablemente más baratas. Esto permitió a los importadores eludir los elevados derechos antidumping de la UE impuestos a las bicicletas eléctricas fabricadas en China, pagando solo una fracción de los aranceles correspondientes. Esta práctica fue llevada a cabo por grupos delictivos organizados, liderados en gran medida por ciudadanos chinos, que operaban de forma coordinada en varios Estados miembros de la UE simultáneamente.

La Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) y la Fiscalía Europea (EPPO) llevaron a cabo investigaciones exhaustivas que culminaron en la Operación Calypso, una operación coordinada que abarcó 14 Estados miembros de la UE. Su objetivo era desmantelar las redes criminales responsables de este plan fraudulento de larga duración. Según estimaciones de la EPPO, este plan operó durante al menos ocho años y generó pérdidas de aproximadamente 350 millones de euros en derechos de aduana y más de 450 millones de euros en IVA de importación fraudulento.

¿La responsabilidad solidaria es un arma contra los inocentes?

En el centro de la actual disputa en Polonia se encuentra el concepto de deuda aduanera solidaria. La normativa aplicable —tanto el Código Aduanero de la UE como la normativa fiscal nacional— establece que, en determinados casos, la responsabilidad por los derechos de aduana impagados puede compartirse solidariamente entre todos los participantes de la cadena de suministro que, en cualquier calidad, hayan participado en el despacho de las mercancías. En la práctica, esto significa que si un importador no paga o la deuda resulta incobrable, las autoridades fiscales pueden contactar con la agencia aduanera que gestionó el despacho, la compañía ferroviaria que entregó el contenedor o el transitario que coordinó toda la operación.

Marek Tarczyński, presidente de la Cámara Polaca de Transporte y Logística (PISiL), señala la injusticia fundamental de la situación actual: en la gran mayoría de los casos, el delito propiamente dicho —es decir, la alteración de las declaraciones de carga y la reformulación de las declaraciones aduaneras— se produjo después de que el tránsito en Polonia se hubiera completado correctamente y conforme a los procedimientos. La falsificación de documentos tuvo lugar en los países de destino, como Bélgica y Hungría. A pesar de ello, la carga financiera de las reclamaciones recae principalmente sobre los operadores logísticos polacos, que simplemente fueron el medio físico de transporte, actuando de buena fe y basándose en documentos que eran incuestionables en el momento de su emisión.

El sector insiste en un argumento que parece fundamental desde una perspectiva jurídica: los transportistas y agentes de aduanas no son propietarios de las mercancías que transportan. Además, carecen de la autoridad legal y los medios físicos para verificar el contenido de los contenedores precintados. La responsabilidad de la inspección de la carga recae exclusivamente en los servicios aduaneros estatales, que cuentan con los recursos humanos, tecnológicos y legales necesarios. Trasladar la responsabilidad de las consecuencias de las omisiones en la inspección a las empresas de transporte privadas es, según los representantes del sector, profundamente injusto y carece de fundamento.

Magnitud dramática de las reclamaciones y parálisis financiera de las empresas.

Las reclamaciones presentadas ante la Administración Nacional de Ingresos (KAS) son complejas y abarcan simultáneamente diversas categorías de pasivos: derechos de aduana básicos pendientes, IVA a la importación, derechos antidumping (que, en el caso de las bicicletas eléctricas procedentes de China, pueden alcanzar varias decenas por ciento del valor de la mercancía) e intereses acumulados a lo largo de los años. El importe total de las reclamaciones suele superar con creces el patrimonio neto total de la empresa contra la que se presentan. Para un sector compuesto mayoritariamente por pequeñas y medianas empresas que operan con los bajos márgenes típicos de los servicios logísticos, los pasivos financieros estructurados de esta manera suponen, en la práctica, la quiebra de la empresa.

La situación se ve drásticamente agravada por un problema de procedimiento: la mera interposición de un recurso contra una decisión del Tribunal Administrativo de Polonia (KAS) no suspende automáticamente su ejecución. Esto significa que las autoridades competentes pueden embargar las cuentas bancarias, los bienes inmuebles y la flota de vehículos de una empresa durante el proceso de apelación, que, en el sistema judicial polaco, puede prolongarse durante años. Una empresa que aún sea parte legal en la disputa y no haya sido declarada culpable puede perder su liquidez financiera y quebrar mucho antes de que el tribunal se pronuncie sobre la validez de la demanda. La diputada Barbara Oliwiecka hizo hincapié en este aspecto de la crisis durante una reunión de la subcomisión parlamentaria de transporte ferroviario, solicitando el desarrollo urgente de mecanismos de protección para las empresas afectadas.

Organizaciones industriales europeas y mundiales reaccionan con creciente preocupación. CLECAT, la asociación europea de transitarios y agentes de aduanas, y FIATA, la federación mundial de asociaciones de transitarios, han enviado cartas oficiales a la Dirección General de Fiscalidad y Unión Aduanera de la Comisión Europea (DG TAXUD), exigiendo una intervención urgente y una aclaración precisa de las normas sobre la responsabilidad de los participantes en la cadena de suministro. Organizaciones que representan al transporte ferroviario y combinado también se han sumado al debate: CER (Comunidad Europea de Gestores de Infraestructuras Ferroviarias) y UIRR (Unión Internacional del Transporte Ferroviario).rodo(Asociación de Empresas Combinadas de Transporte Ferroviario y por Carretera).

Małaszewicze: el corazón logístico de Polonia bajo presión.

La crisis es particularmente significativa debido al papel que desempeña Polonia —y en particular la terminal de transbordo de Małaszewicze— en la infraestructura logística europea. Małaszewicze es el principal punto de entrada ferroviaria para mercancías procedentes de Asia a la Unión Europea, y constituye un centro neurálgico clave en la Nueva Ruta de la Seda. Decenas de miles de contenedores con mercancías procedentes de China, Japón, Corea y otros países asiáticos pasan cada año por esta terminal, para luego llegar a sus destinos en toda Europa.

Si las agencias aduaneras y los transitarios polacos, atemorizados por las medidas coercitivas de la Administración Nacional de Ingresos (KAS), suspenden o reducen drásticamente los servicios de transporte ferroviario —un escenario cada vez más probable ante los procedimientos coercitivos masivos—, las consecuencias se sentirán en todo el mercado europeo de importaciones procedentes de Asia. Una amenaza similar afecta a los puertos marítimos polacos (Gdańsk, Gdynia, Szczecin) y a los aeropuertos de carga, donde los agentes de aduanas desempeñan un papel fundamental en el despacho de mercancías. La paralización de estos centros supondría importantes interrupciones en las cadenas de suministro de las empresas de todo el continente.

Perspectiva de riesgo empresarial para contratistas de empresas de logística polacas.

Para las empresas extranjeras que utilizan los servicios de operadores logísticos, agencias de aduanas y transitarios polacos, la situación exige una evaluación de riesgos inmediata y exhaustiva. A continuación, se detallan los factores clave que deben ser de interés para todo gestor de riesgos que trabaje con entidades del sector TSL polaco:

• Riesgo de pérdida repentina del operador: Las empresas sujetas a procedimientos de ejecución de la KAS pueden perder rápidamente liquidez financiera y cesar sus operaciones, incluso si su situación legal se resuelve finalmente a su favor. Conviene verificar si los socios logísticos clave están sujetos a dichos procedimientos.
• Riesgo de continuidad de los servicios aduaneros: Las agencias de aduanas que tengan dificultades para gestionar las reclamaciones pueden perder su autoridad o capacidad operativa, lo que puede ocasionar retrasos o la imposibilidad de realizar el despacho de aduanas para sus clientes.
• Riesgo sistémico para el tránsito a través de Polonia: Las quiebras masivas de operadores podrían interrumpir el funcionamiento de los principales corredores de transporte que atraviesan Polonia, afectando a los plazos de entrega y a la disponibilidad de capacidad de transbordo.
• Riesgos legales y reputacionales: Las empresas que hayan utilizado los servicios de entidades vinculadas sin saberlo al fraude aduanero podrían enfrentarse a investigaciones adicionales por parte de las autoridades aduaneras y fiscales de sus respectivos países.
• Riesgo de aumento de costes: Aunque la crisis se resuelva finalmente de forma sistémica, la incertidumbre jurídica y la necesidad de que las empresas de logística creen reservas financieras probablemente se traducirán en precios más altos para los servicios aduaneros y de transporte.

Lo que espera el sector: demandas y posibles soluciones.

ŚrodoEl sector de la logística y el transporte no se limita a dar la voz de alarma, sino que también presenta propuestas concretas que, de implementarse, podrían evitar la crisis o, al menos, limitar sus efectos más graves. Entre las propuestas más importantes se encuentran:

En primer lugar, el sector solicita la introducción de un mecanismo para suspender la ejecución de las decisiones de la KAS durante el proceso de apelación, con la posibilidad simultánea de constituir garantías distintas al embargo inmediato de activos. Esta solución permitiría a las empresas subsistir hasta la resolución definitiva del caso.

En segundo lugar, se propone aclarar claramente en la normativa que la responsabilidad aduanera solidaria no puede imponerse a entidades que desconocían el delito o se beneficiaron de él, y que actuaron con la debida diligencia en la gestión del envío. Es probable que este cambio requiera la intervención de la UE, ya sea mediante una modificación del Código Aduanero de la Unión o la emisión de una interpretación vinculante por parte de la Comisión Europea.

En tercer lugar,rodoLa asociación industrial solicita la creación de un sistema de garantías públicas o seguros para las entidades que hayan sido víctimas de grupos de delincuencia organizada que operan en la cadena de suministro, similar a las soluciones utilizadas en algunos Estados miembros en el caso del fraude del IVA.

En cuarto lugar, se propone reforzar y acelerar los controles aduaneros en la frontera oriental, de modo que la responsabilidad de verificar las mercancías recaiga en los servicios estatales autorizados y no en los operadores logísticos privados.

La reacción de las instituciones estatales: ¿existe alguna posibilidad de rescate?

A nivel nacional, este tema ha sido puesto en conocimiento de la subcomisión parlamentaria de transporte ferroviario, lo que demuestra una creciente concienciación sobre la gravedad del problema entre los parlamentarios. La intervención de la diputada Barbara Oliwiecka y su petición de una solución sistémica constituyen un paso en la dirección correcta, pero el debate parlamentario por sí solo no detiene los procedimientos de aplicación de la ley en curso.

A nivel europeo, las respuestas de la DG TAXUD a las alegaciones de las organizaciones sectoriales serán cruciales. Si la Comisión Europea determina que la práctica actual de aplicar las disposiciones de responsabilidad solidaria es incompatible con el espíritu del Derecho aduanero de la UE o infringe el principio de proporcionalidad, esto podría allanar el camino para un cambio sistémico en el enfoque de las autoridades fiscales polacas.

Cabe destacar que Polonia no es el único país donde el problema de la deuda aduanera solidaria ha afectado a los participantes legítimos del mercado. Tensiones similares están surgiendo en otros países de tránsito, lo que confiere a este problema una dimensión paneuropea y exige una respuesta coordinada de las instituciones de la UE.

Resumen: Es hora de actuar con urgencia.

La crisis de la deuda aduanera en Polonia es uno de los desafíos más complejos y peligrosos que ha enfrentado el sector de la logística y el transporte de mercancías desde su adhesión a la UE. Sus raíces se encuentran en el crimen organizado aduanero, su magnitud se define por las pérdidas de cientos de millones de euros para los presupuestos de la UE, y sus víctimas son empresas que operaban legalmente y no estaban involucradas en el delito.

Para los gestores de riesgos y los empresarios que utilizan los servicios de operadores logísticos y agencias aduaneras polacas, esta crisis debería servir de advertencia y exigir una revisión inmediata de sus planes de continuidad del negocio. Diversificar los proveedores de servicios logísticos, supervisar de cerca la salud financiera de los socios clave y estar al tanto de las novedades legales se están convirtiendo en prácticas esenciales de diligencia debida en las circunstancias actuales, no en meros extras.

Si Polonia, en cooperación con las instituciones de la UE, no encuentra una solución justa y proporcionada en los próximos meses, el riesgo de una ola de quiebras entre los principales operadores logísticos se convertirá en realidad. Las consecuencias de este escenario no solo afectarán a la economía polaca, sino también a todo el mercado europeo de importación de mercancías procedentes de Asia. Lo que está en juego no es solo el futuro de empresas concretas, sino también el buen funcionamiento de uno de los centros logísticos más importantes del continente.